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环海公司预测2007年度赊销收入为5000万元，信用条件是(2/10， 1/20，n/40)，其变动成本率为55%，企业的资金成本率为15%。预计占赊销额 50%的客户会利用2%的现金折扣，占赊销额40%的客户利用1%的现金折扣。一年按360天计算。

admin2009-11-07  57
问题 环海公司预测2007年度赊销收入为5000万元，信用条件是(2/10， 1/20，n/40)，其变动成本率为55%，企业的资金成本率为15%。预计占赊销额 50%的客户会利用2%的现金折扣，占赊销额40%的客户利用1%的现金折扣。一年按360天计算。
   要求：
   (1) 计算2007年度应收账款的平均收账期；
   (2) 计算2007年度应收账款的平均余额；
   (3) 计算2007年度维持赊销业务所需要的资金额；
   (4) 计算2007年度应收账款的机会成本；
   (5) 计算2007年度现金折扣成本。
选项
答案(1) 应收账款的平均收账期：50%×10+40%×20+10%×40=17(天) (2) 应收账款的平均余额=日赊销额×平均收账天数 =5000/360×17 =236.11(万元) (3) 维持赊销业务所需要的资金额=应收账款的平均余额×变动成本率 =236.11×55% =129.86(万元) (4) 应收账款的机会成本=维持赊销业务所需要的资金×资金成本率 =129.86×15% =19.48(万元) (5) 现金折扣成本=5000×50%×2%+5000×40%×1%=70(万元)
解析
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