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根据企业所得税法的规定,下列提法正确的有( )。 计算企业2009年应当缴纳的所得税额为( )万元。
根据企业所得税法的规定,下列提法正确的有( )。 计算企业2009年应当缴纳的所得税额为( )万元。
admin
2009-09-28
77
问题
根据企业所得税法的规定,下列提法正确的有( )。
计算企业2009年应当缴纳的所得税额为( )万元。
选项
A、41.1
B、32.99
C、42.68
D、32.88
答案
A
解析
广告和业务宣传费在上年未扣除的部分40万元,可以在本年未扣完的限额内扣除。
技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。
应纳税所得额=(1010+420+1000+18)-480-650-6-155.05-240-34.8-75-(24-9)-77.76-40(上年广告宣传费结转扣除)-500=174.39(万元)。
或者:
应纳税所得额=623-8+(50-5.05)+(20-12.8)+(125-77.76)-40-500
=174.39(万元)
技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。本题目中超过500万元的部分是1000-480-500=20(万元)。
应纳所得税额=(174.39-20)×25%+20×25%×50%=41.10(万元)。
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税法二题库税务师职业资格分类
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税法二
税务师职业资格
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