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某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多项业务,2017年7月份发生如下业务:(1)承包一家工厂的厂房建设工程,本月全部完工,收取合同约定的尾款不含增值税2 000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。(2)本月承包一家服装厂厂房改造
某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多项业务,2017年7月份发生如下业务:(1)承包一家工厂的厂房建设工程,本月全部完工,收取合同约定的尾款不含增值税2 000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。(2)本月承包一家服装厂厂房改造
admin
2018-09-18
70
问题
某建筑公司为增值税一般纳税人,从事建筑、安装、装饰等多项业务,2017年7月份发生如下业务:(1)承包一家工厂的厂房建设工程,本月全部完工,收取合同约定的尾款不含增值税2 000万元。另外得到对方支付的提前竣工奖120万元。(2)本月承包一家服装厂厂房改造工程,双方在合同中约定工程不含增值税总价款为500万元,本月预收200万元,8月支付200万元,9月工程竣工支付l00万元,服装厂已签发一张转账支票向建筑公司支付200万元头款,但因为施工手续尚未办妥,工程本月并未如期开工。(3)承包一家商场的装饰工程,完工后向商场收取不含增值税的人工费30万元、管理费6万元、辅助材料费3万元。工程主要材料由商场提供。(4)免费为公司总经理购置的新房提供装饰服务,花费装饰材料及人工成本共计60万元,本公司和其他企业均无同类业务销售额。
已知:该建筑公司上述业务均按一般计税方法计算,建筑服务适用的增值税税率为11%,成本利润率为10%。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(计算结果出现小数的,保留小数点后两位小数。)
该建筑公司承包服装厂厂房改造工程,本月增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。
选项
A、0
B、200× 11%=22(万元)
C、(200+200)×11%=44(万元)
D、500×11%=55(万元)
答案
B
解析
纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。本题中,建筑公司已预收不含增值税工程款200万元,发生纳税义务,销项税额=200×11%=22(万元)。
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初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
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