首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是一家上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该公司计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。甲公司2019
甲公司是一家上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该公司计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。甲公司2019
admin
2021-12-11
86
问题
甲公司是一家上市公司,为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税采用资产负债表债务法核算,适用的所得税税率为25%,甲公司按净利润的10%提取法定盈余公积,假定该公司计提的各种资产减值准备和因或有事项确认的负债均作为暂时性差异处理。甲公司2019年度的财务报告于2020年4月30日批准报出,所得税汇算清缴日为2020年5月31日。自2020年1月1日至4月30日财务报表报出前发生如下事项:
(1)2019年12月1日,甲公司因合同违约被客户告上法庭,要求甲公司赔偿违约金1000万元。至2019年12月31日,该项诉讼尚未判决,甲公司经咨询法律顾问后,认为很可能赔偿的金额为700万元。2019年12月31日,甲公司对该项未决诉讼事项确认预计负债和营业外支出700万元,并确认了相应的递延所得税资产和所得税费用为175万元。2020年2月25日,经法院判决,甲公司应赔偿客户违约金800万元,甲公司决定上诉,但甲公司法律顾问认为二审很可能维持原判。
(2)2020年3月20日,甲公司发现在2019年12月31日计算甲库存商品的可变现净值时发生差错,该库存商品的成本为4500万元,预计可变现净值应为3600万元。2019年12月31日,甲公司误将甲库存商品的可变现净值预计为3000万元。
(3)甲公司于2019年12月30日向丁公司赊销一批商品,该批商品的价款为500万元,成本为400万元,至年末货款未收到,未计提坏账准备。因产品质量原因,丁公司于2020年3月25日将上述商品退回。按照税法规定,销货方于收到购货方提供的《开具红字增值税专用发票申请单》时开具红字增值税专用发票,并作减少当期应纳税所得额处理。
(4)4月25日,甲公司董事会通过现金股利分配方案:分配现金股利每股0.5万元;分配股票股利10股送3股,拟对2019年度利润进行分配。
要求:
指出上述事项中哪些属于资产负债表日后调整事项,哪些属于非调整事项,注明序号即可。
选项
答案
事项(1)、事项(2)、事项(3)为调整事项;事项(4)为非调整事项。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/V7L0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业因亏损合同确认的预计负债,应当按照退出该合同的最高净成本进行计量。()
关于收入的确认,下列说法中正确的有()。
企业根据转股协议将发行的可转换公司债券转为资本的,应作为债务重组进行会计处理。()
2016年1月1日,甲公司从本集团内另一企业处购入乙公司80%有表决权的股份,构成了同一控制下企业合并,2016年度,乙公司实现净利润800万元,分派现金股利250万元。2016年12月31日,甲公司个别资产负债表中所有者权益总额为9000万元。不考虑其
甲股份有限公司(以下简称甲公司)为上市公司,适用的所得税税率为25%。为提高市场占有率及实现多元化经营,甲公司从2015年开始进行了一系列投资和资本运作。有关资料如下。(1)甲公司于2015年1月1日,以900万元银行存款取得乙公司20%的普通股份,
下列各项关于金融资产的表述中,正确的有()。
甲公司债券投资的相关资料如下:资料一:2015年1月1日,甲公司以银行存款2030万元购入乙公司当日发行的面值总额为2000万元的4年期公司债券,该债券的票面年利率为4.2%,债券合同约定,未来4年,每年的利息在次年1月1日支付。本金于2019年1
甲公司系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,所得税税率为25%,预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异。相关资料如下:资料一:2012年12月10日,甲公司以银行存款购入一台需自行安装的生产设备,取得的增值税专用发票
下列关于长期股权投资的事项中,投资企业应确认为投资收益的有()。
2017年10月,A建筑公司与B公司签订了一项总金额为1000万元的建造合同,为其承建一栋简易厂房。截至2017年年末实际发生工程成本400万元。由于B公司发生严重亏损,不能履行合同规定的义务,A公司当年实际发生的工程成本400万元预计无法收回。2017
随机试题
两个重力分别为G1和G2的同种实心物体,挂在不等臂杠杆的两端A、B时,杠杆恰能平衡。若把它们同时浸没水中,则:
一种认识是否是真理,在于它()
A.卡马西平B.泼尼松C.A型肉毒素D.维生素B12E.左旋多巴患者男,23岁。因吹风着凉后口歪斜1天。查体:左侧额纹变浅左眼裂闭合不全,有Bell现象左侧鼻唇沟浅,伸舌居中,四肢力正常。治疗首选
诊断骨折最可靠的方法是
病人行毕Ⅱ式胃大部切除术,术后第2周,进食10—20分钟后出现上腹饱胀、头晕、心悸、出冷汗、恶心呕吐。针对该并发症,正确的处理是
下列关于金融资产的说法,正确的有()。
如果商业银行的流动性需求和流动性来源之间出现了不匹配,流动性需求()流动性资金的来源,或者获得流动性的成本过高降低了银行的收益,流动性风险就发生了。
与个体的情感和价值观相联系,个体长期指向一定客体、活动和知识领域的一种相对稳定的兴趣是
下面属于似动现象的是
AuniquelaboratoryattheUniversityofChicagoisbusyonlyatnight.Itisadream【C1】______whereresearchersareatworkstu
最新回复
(
0
)