20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异

admin2021-04-26 38

问题 20×3年，甲公司实现利润总额210万元，包括：20×3年收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25％。不考虑其他因素，甲公司20×3年的所得税费用是( )。

选项 A、52．5万元
B、55万元
C、57．5万元
D、60万元

答案B

解析本期因固定资产的账面价值与计税基础不一致确认递延所得税负债5万元(25—20)，对应的应纳税暂时性差异20万元(5／25％)，本期计算应纳税所得额时纳税调减20万元。甲公司20×3年应交所得税=(210—10+20—20)×25％=50(万元)，确认递延所得税负债=25—20=5(万元)，甲公司20×3年确认的所得税费用=应交所得税+递延所得税=50+5=55(万元)。或简化计算，所得税费用=不考虑暂时性差异的应纳税所得额×适用的所得税税率：(210—10+20)×25％=55(万元)。

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注册会计师

下列关于会计信息质量要求的表述中，错误的是()。

急性感染性心内膜炎最常见的致病菌是

销售商品收到货款时发生的现金折扣应冲减主营业务收入。()

Doesanyofyouhavea(n)________?MyfriendandIreallyneedyourhelpnow.

日射病的主要临床特征为()

风险识别的方法主要有(　　)。

某企业某月销售生产的商品确认销售成本100万元，销售原材料确认销售成本10万元，本月发生现金折扣1．5万元。不考虑其他因素，该企业该月计人到其他业务成本的金额为()万元。

教学目标必须严格遵守其原则性，有的教师因校、因课、因班制宜，根据具体教学实际编制教学目标，在内容和水平上有一定的弹性，留有余地。这种做法是错误的。()

完成某项工程，甲单独工作需要18小时，乙需要24小时，丙需要30小时。现按照甲乙丙的顺序轮班工作，每个人工作一个小时换班。当工程完工时，乙总共干了()

函数Int(Rnd(0)*10)的取值范围是______。

有三个关系R、S和T如下：由关系R和S通过运算得到关系T，则所使用的运算为()。

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下列关于会计信息质量要求的表述中，错误的是()。

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日射病的主要临床特征为()

风险识别的方法主要有( )。

某企业某月销售生产的商品确认销售成本100万元，销售原材料确认销售成本10万元，本月发生现金折扣1．5万元。不考虑其他因素，该企业该月计人到其他业务成本的金额为()万元。

教学目标必须严格遵守其原则性，有的教师因校、因课、因班制宜，根据具体教学实际编制教学目标，在内容和水平上有一定的弹性，留有余地。这种做法是错误的。()

完成某项工程，甲单独工作需要18小时，乙需要24小时，丙需要30小时。现按照甲乙丙的顺序轮班工作，每个人工作一个小时换班。当工程完工时，乙总共干了()

函数Int(Rnd(0)*10)的取值范围是______。

有三个关系R、S和T如下：由关系R和S通过运算得到关系T，则所使用的运算为()。

风险识别的方法主要有(　　)。