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  3. 丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为8％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划，全年资金筹措及运用

丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为8％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划，全年资金筹措及运用

admin2017-03-10  69
问题 丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50～60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍，年利息率为8％，借款发生在相关季度的期初，每季末计算并支付借款利息，还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划，全年资金筹措及运用等于0。丙公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示：

说明：表中用“*”表示省略的数据。
要求：计算上表中用字母“A～J”表示的项目数值(必须列出各项的计算过程)。
选项
答案A=1050-1000=50(万元) B=50+5=55(万元) E=D×8％×3／12=0．02D C=D-E=0．98D 根据50≤31+C≤60，得19≤C≤29，19≤0．98D≤29，由于D为10万元的整数倍，所以，D=20(万元)，E=20×0．02=0．4(万元)，C=20-0．4=19．6(万元) F=0-0．4-(-90)=89．6(万元) H=全年的期初现金余额=第一季度期初的现金余额=1050-1010=40(万元) 第二季度期初的现金余额=第一季度期末的现金余额=55(万元) 第二季度的经营现金收入=1396-55=1341(万元) 第三季度期初的现金余额=第二季度期末的现金余额=31+19．6=50．6(万元) 第三季度的经营现金收入=1549-50．6=1498．4(万元) 第四季度期初的现金余额=第三季度期末的现金余额=89．6-37=52．6(万元) 第四季度可供支配现金合计=1602+172=1774(万元) 第四季度的经营现金收入=1774-52．6=1721．4(万元) I=1010+1341+1498．4+1721．4=5570．8(万元) K=(1000-800)+300+400+300=1200(万元) J=800+(1365-300)+(1549+37-400)+1302=4353(万元) L=40+5570．8-1200-4353=57．8(万元) 第四季度期末的现金余额=全年的期末现金余额=57．8(万元) M=57．8-172=-114．2(万元) N=20×0．02=0．4(万元) G=114．2-10-0．4=103．8(万元)。
解析
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