丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50~60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍,年利息率为8%,借款发生在相关季度的期初,每季末计算并支付借款利息,还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划,全年资金筹措及运用

admin2017-03-10  47

问题 丙公司下年度设定的每季末预算现金余额的额定范围为50~60万元。假定当前银行约定的单笔短期借款必须为10万元的整数倍,年利息率为8%,借款发生在相关季度的期初,每季末计算并支付借款利息,还款发生在相关季度的期末。下年该公司无其他融资计划,全年资金筹措及运用等于0。丙公司编制的下年度现金预算的部分数据如下表所示:

说明:表中用“*”表示省略的数据。
要求:计算上表中用字母“A~J”表示的项目数值(必须列出各项的计算过程)。

选项

答案A=1050-1000=50(万元) B=50+5=55(万元) E=D×8%×3/12=0.02D C=D-E=0.98D 根据50≤31+C≤60,得19≤C≤29,19≤0.98D≤29,由于D为10万元的整数倍,所以,D=20(万元),E=20×0.02=0.4(万元),C=20-0.4=19.6(万元) F=0-0.4-(-90)=89.6(万元) H=全年的期初现金余额=第一季度期初的现金余额=1050-1010=40(万元) 第二季度期初的现金余额=第一季度期末的现金余额=55(万元) 第二季度的经营现金收入=1396-55=1341(万元) 第三季度期初的现金余额=第二季度期末的现金余额=31+19.6=50.6(万元) 第三季度的经营现金收入=1549-50.6=1498.4(万元) 第四季度期初的现金余额=第三季度期末的现金余额=89.6-37=52.6(万元) 第四季度可供支配现金合计=1602+172=1774(万元) 第四季度的经营现金收入=1774-52.6=1721.4(万元) I=1010+1341+1498.4+1721.4=5570.8(万元) K=(1000-800)+300+400+300=1200(万元) J=800+(1365-300)+(1549+37-400)+1302=4353(万元) L=40+5570.8-1200-4353=57.8(万元) 第四季度期末的现金余额=全年的期末现金余额=57.8(万元) M=57.8-172=-114.2(万元) N=20×0.02=0.4(万元) G=114.2-10-0.4=103.8(万元)。

解析
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