首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某公司是一个生产企业,2014年8月内销货物600万,当月取得增值税专用发票10张,经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万,当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%,退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。
某公司是一个生产企业,2014年8月内销货物600万,当月取得增值税专用发票10张,经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万,当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%,退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。
admin
2016-01-31
22
问题
某公司是一个生产企业,2014年8月内销货物600万,当月取得增值税专用发票10张,经过认证当月可以抵扣的进项税额是200万,当月外销货物离岸价为1000万。该货物的增值税征收率是17%,退税率是13%。可能涉及的会计分录是( )。
选项
A、借:其他应收款 130
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 130
B、借:应交税费—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 72
其他应收款 58
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 130
C、借:库存商品 40
贷:应交税费一应交增值税(进项税额转出) 40
D、借:应交税费一未交增值税 58
贷:应交税费一应交增值税(出口退税) 58
答案
B
解析
应纳增值税额=600×17%一[200-1000×(17%-13%)一1=-58(万元)。免抵退税额=1000×13%=130(万元)。应退税额=58(万元),抵免税额=130-58=72(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/V9ig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
根据民法上的共有理论,下列有关共有的说法中,正确的有()。
甲、乙二人各出资800元购买了一头牛,轮流使用。在甲使用期间,某一天,此牛突然狂奔,撞伤一小孩,花去医药费若干,于是小孩的家长找到甲、乙要求赔偿,但甲、乙互相推卸责任。根据物权法律制度的规定,下列有关说法正确的是()。
根据法律、法规及司法解释的规定,下列关于案件是否属于行政诉讼受案范围的说法中,正确的是()。
根据行政法理论和《行政强制法》、《行政诉讼法》等法律规定,对逾期不缴纳税款、滞纳金和罚款的纳税人,税务机关经催告依法作出行政强制决定,拍卖纳税人财物以强制抵缴税款、滞纳金及罚款的行为,性质上属于()。
甲公司因排污不符合标准被县环保局责令其停止生产,限期1个月内清除污染源。甲公司拒不履行,县环保局拟对甲公司实施代履行,下列各项中符合法律规定的是()。
美达家具厂得知Z机关所建办公楼要购置一批办公桌椅,便于2月1日致函z机关以每套1000元的优惠价格出售办公桌椅,数量有限,售完为止。Z机关考虑到美达家具厂生产的家具质量可靠,便于2月2日回函订购300套桌椅,提出每套价格800元,同时要求3个月内将桌椅送至
甲企业向当地安全生产监督管理部门申请烟花爆竹生产许可证,安监部门受理申请后查实甲企业提供虚假申请材料,则行政机关的下列处理正确的有()。
甲公司与陈某签订劳务合同委托陈某研发软件,甲公司代扣个人所得税后,财务经理找到其在税务机关工作的朋友李某,对此事出谋划策,将该笔税款不予申报缴纳。根据刑事法律制度的规定,下列关于该犯罪事实的表述中,正确的是()。
雅新公司成立于2002年4月,因管理不善等原因,到2008年时外债高达20亿元,濒临破产。在当地政府有关部门帮助下,公司本想重组自救,但未成功。2008年4月,多家银行向该公司所在地法院申请破产重整。4月29日,法院裁定准许该公司重整,并确定兴达会计师事务
随机试题
简述大蒜的功效。
男,44岁。右肾多发结石,难以忍受剧烈疼痛,要求镇痛,护士可选择的药物是
A.理中汤B.茵陈理中汤C.甘露消毒丹D.血府逐瘀汤E.复元活血汤治疗寒湿阻滞型胎黄的首选方是
中国传统戏剧多有剧目涉及中国古代法律观念和法律制度。对此,下列哪些说法是成立的?(2010—卷一—57,多)
每项计量标准应当建立一个文件集。申请考核单位应当保证文件的___________。
某企业“应付账款”明细账期末余额情况如下,“应付账款─X企业”贷方余额20000元,“应付账款─Y企业”借方余额180000元,“应付账款─Z企业”贷方余额300000元。假设该企业“预付账款"明细账均为借方余额,则期末资产负债表“应付账款"项目的余额为(
进行俯卧撑练习主要发展的肌肉为()。
第三次科技革命对社会经济结构的影响是()。
软件开发的初期包括______、总体设计、详细设计3个阶段。
TheTypeAbehaviorischaracterizedbystrongambition,competitiveness,andasenseoftimeurgency.TypeA’stendedtobeeng
最新回复
(
0
)