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甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月销售啤酒2吨,取得不含税收入5000元,另收取包装物押金1404元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理,正确的有( )。
甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月销售啤酒2吨,取得不含税收入5000元,另收取包装物押金1404元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理,正确的有( )。
admin
2017-05-15
79
问题
甲啤酒厂为增值税一般纳税人,2016年2月销售啤酒2吨,取得不含税收入5000元,另收取包装物押金1404元,双方约定啤酒的包装物于下月退还,并由甲厂退还全部押金。下列关于该啤酒厂相关消费税的税务处理,正确的有( )。
选项
A、甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为220元/吨
B、甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为240元/吨
C、甲啤酒厂销售的啤酒适用的消费税定额税为250元/吨
D、甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税440元
E、甲啤酒厂2月销售的啤酒应缴纳消费税500元
答案
C,E
解析
每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元,不含增值税)以上的,属于甲类啤酒,适用消费税定额税率为250元/吨;每吨在3000元(不含3000元,不含增值税)以下的,属于乙类啤酒,适用消费税定额税率为220元/吨。每吨啤酒出厂价格=[5000+1404÷(1+17%)]÷2=3100(元)>3000(元),销售的该类啤酒为甲类啤酒,适用的消费税税额为250元/吨。该啤酒厂2016年2月应缴纳消费税=2×250=500(元)。
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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