首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税牢为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定值余公积。甲公司2011年度所得税汇算清缴于2012
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税牢为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定值余公积。甲公司2011年度所得税汇算清缴于2012
admin
2014-03-31
79
问题
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税牢为17%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定值余公积。甲公司2011年度所得税汇算清缴于2012年4月30日完成,在此之前发生的2011年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。
2012年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2011年10月4日从本公司购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元,增值税税额为34万元,销售成本为180万元。假定甲公司销售该批商品时寸,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2012年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。2011年年未甲公刊对该项应收账款计提了8万元的坏账准备。税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。
(2)2月20日,甲公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,发生直接经济损失300万元。
(3)2月26日。甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款100万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2011年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。
(4)3月5日,甲公司发现2011年度漏记某项生产设备折旧费用100万元,金额较大。至2011年12月31日,该生产设备生产的产品已全部完工并对外销售。
(5)3月15日,甲公司决定以2000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。
(6)3月28日,甲公司董事会提议的利润分配方案为:提取法定盏余公积500万元,分配现金股利100万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案,将提取的法定盈余公积作为盈余公积,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2011年12月31日资产负债表相关项目。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
关于事项(6),甲公司更正差错时正确的分录是( )。
选项
A、借:应付股利 100
贷:利润分配—未分配利润 100
B、借:应付股利 100
贷:利润分配—提取盈余公积 100
C、借:利润分配—未分配利润 100
贷:应付股利 100
D、借:利润分配—提取盈余公积 500
贷:盈余公积 500
答案
A
解析
甲公司不能根据董事会提议的利润分配方案对现金股利进行会计处理,故更正差错分录要冲回原确认的应付股利和利润分配—未分配利润。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VEaJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
施工安全技术交底一般由()根据分部分项工程的实际情况、特点和危险因素编写,它是操作者的法令性文件。
聚乙烯(J~IDPE)膜防渗层的施工要求中,HDPE膜不得在()施工。
监理人在收到承包人进度付款申请单以及相应的支持性证明文件后的()d内完成核查,提出发包人到期应支付给承包人的金额以及相应的支付性材料,经发包人审查同意后,由监理人向承包人出具经发包人签认的进度付款证书。
双代号网络计划的网络图中,虚箭线的作用是()。
某工程合同总额500万元,工程预付款为其合同总额的25%,主要材料、构件所占比重为60%,则起扣点为()万元。
关于质量监督工作正确的说法是().
下列关于自卸汽车及油罐车操作的说法正确的是().
【背景资料】某四层框架结构厂房,建筑面积为5200m2。工程开工前施工图纸齐全,且现场已达三通一平标准。建设单位通过邀请招标的方式确定了A公司为施工承包单位,并于2011年1月20日,双方签订了固定总价模式的施工合同。合同中约定如下条款:(1)
工程备料款数额的计算公式:工程备料款数额=(合同造价×材料比重)/年度施工天数×材料储备天数,公式中的材料储备天数应该由以下()等因素决定。
处于()阶段的企业,应当结合自身情况,逐步实现资金管理、资产管理、预算控制、成本管理等财务管理信息化。
随机试题
简述PowerPoint2010的普通视图的构成。
根据有关国际条约的规定,禁止使用的作战手段主要有哪些?
Onceyourbusinessbeinginternational,_____constantlywillbepartofyourlife.
如下图所示4种外墙变形缝的金属盖缝板,其中哪一种能全面满足伸缩缝、沉降缝、防震缝的要求?[2001年第070题][2006年第120题]
A公司是一个化工生产企业。生产甲、乙、丙三种产品。这三种产品是联产品,本月发生联合生产成本748500元。该公司采用可变现净值法分配联合生产成本。由于在产品主要是生产装置和管线中的液态原料。数量稳定并且数量不大,在成本计算时不计算月末在产品成本。产成品存货
越南曾经使用过的文字叫“字喃”。()
以下多媒体素材编辑软件中,(12)主要用于动画编辑和处理。
分辨率为640×480的真彩色图像,像素分辨率为24bit。如果以每秒25帧动态显示,则需要的通信带宽约为
在窗体中的文本框分为结合型和【】两种。
Hispoorstandardofplayfullyjustifieshis______fromtheteamforthematchnextSaturday.
最新回复
(
0
)