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某生产企业为增值税一般纳税人,2017年4月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。根据增值税法律制度的规定,该企业上述业务计税销售额为( )
某生产企业为增值税一般纳税人,2017年4月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。根据增值税法律制度的规定,该企业上述业务计税销售额为( )
admin
2018-03-15
33
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,2017年4月销售化工产品取得含税销售额793.26万元,为销售货物出借包装物收取押金15.21万元,约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。根据增值税法律制度的规定,该企业上述业务计税销售额为( )万元。
选项
A、679.11
B、691
C、692.11
D、794.56
答案
A
解析
(1)收取的1年以内的押金(15.21万元)并且未超过合同规定期限(未逾期),单独核算的,不并人销售额;(2)当月没收逾期未退还包装物的押金(1.3万元),应视为含税收入,按照所包装货物的适用税率征收增值税;(3)计税销售额=(793.26+1.3)÷(1+17%)=679.11(万元)。
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中级经济法
中级会计专业技术资格
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