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  3. 某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2016年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)： 2016年3月31日公司在编制2016年第二季度～2017年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况： (1)间接人工费用预

某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2016年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)： 2016年3月31日公司在编制2016年第二季度～2017年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况： (1)间接人工费用预

admin2017-10-23  27
问题 某公司甲车间采用滚动预算方法编制制造费用预算。已知2016年分季度的制造费用预算如下(其中间接材料费用忽略不计)：

2016年3月31日公司在编制2016年第二季度～2017年第一季度滚动预算时，发现未来的四个季度中将出现以下情况：
(1)间接人工费用预算工时分配率将上涨50％；
(2)原设备租赁合同到期，公司新签订的租赁合同中设备年租金将降低20％；
(3)预计直接人工总工时见“2016年第二季度～2017年第一季度制造费用预算”表。
假定水电与维修费用预算工时分配率等其他条件不变。
要求：
若2017年一季度实际耗用直接人工12100小时，实际支付变动制造费用127050元，支付固定制造费用53900元。计算2017年第一季度变动制造费用和固定制造费用的耗费差异。
选项
答案变动制造费用预算分配率=6．6+3．6=10．2(元／小时) 变动制造费用实际分配率=127050／12100=10．5(元／小时) 变动制造费用的耗费差异=(10．5－10．2)×12100=3630(元) 固定制造费用的耗费差异=实际数－预算数=53900－(30880+17400)=5620(元)。
解析
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