首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对
admin
2018-06-20
31
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量,12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其作为可供出售金融资产核算,11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)4月10日,收到税务部门按税收优惠政策规定退回的2012年度企业所得税200万元,甲公司2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出。
(4)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(5)2013年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(6)2013年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题:
甲公司2013年度应确认的所得税费用为( )万元。
选项
A、1522.5
B、1960
C、1766.375
D、1786.375
答案
B
解析
甲公司2013年度应确认的递延所得税费用=1200×25%—200×25%—95.5×25%+(270—240)×25%—160×25%=193.625(万元),甲公司2013年度应确认的所得税费用=1766.375+193.625—1960(万元)。或:甲公司2013年度应确认的所得税费用=(8000—200—60+100)×25%=1960(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VM0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业对本月发生的外币业务按当日即期汇率进行折算,2009年1月1日国家公布的汇率为1美元=7.2元人民币。该企业2008年12月31日有关科目余额如下(单位:元):该企业2009年1月份发生下列经济业务:(1)该企业收回客户前欠
甲公司为增值税小规模纳税人,原材料采用计划成本法核算。甲材料计划成本每公斤为20元。本月购进甲材料9000公斤,收到的增值税专用发票上注明的价款为153000元,增值税额为26010元。另发生运输费1000元,包装费500元,仓储费600元,途中保
股份有限公司股利支付的程序包括()。
下列事项中,不会引起所有者权益总额增减变动的有()。
蓝天公司现已拥有资金总额2000万元,其中股本400万元(每股面值1元、发行价格5元)、长期债券600万元(年利率为8%)。蓝天公司为生产甲产品,急需购置一台价值为500万元的W型设备,该设备购入后即可投入生产使用。预计使用年限为4年,预计净残值为20万
名义利率的计算公式可表达为纯利率、流动性风险补偿率和()的合计。
下列关于财务管理方法的描述中,正确的是()。
甲公司对投资性房地产一直采用成本模式进行后续计量。2008年1月1日,由于房地产交易市场的成熟,已满足采用公允价值模式进行计量的条件,甲公司决定对投资性房地产从成本模式转换为公允价值模式计量,甲公司的投资性房地产为一出租的办公楼,该大楼原价5000万元,已
某公司拟发行债券,债券面值为1000元,5年期,票面利率为8%,每年末付息一次,到期还本。若预计发行时市场利率为10%,债券发行费用为发行额的0.5%,该公司适用的所得税税率为25%,则该债券的资金成本为()。(PVA10%,5=3.7908,PV
对下列不确定因素做出判断时,符合“谨慎性原则”的有()。
随机试题
心肌超声造影不可以用于检测下列哪种情况
急性血源性急性慢性骨髓炎应用骨扫描一般在
疏浚与吹填工程合同双方对于采用同一测图分别计算的工程土方量,两者的差值小于或等于两者中()的2%时,其土方量取两者的平均值。
银行出借货币时也出让了对借出货币的所有权。()
下列等式中正确的有()。
教师的批评与不赞扬,与学生的学习成绩()
古诗“暖风熏得游人醉,直把杭州作汴州”中的“汴州”是今天的()。
学前儿童性格的初步形成表现在哪几个方面?
编译Applet程序产生的文件的扩展名是( )。
Thenation’s【C1】______ofvaccinefortheimpendingflu【C2】______tookabighitThursdaywhenChitonCorp.announcedithadf
最新回复
(
0
)