首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下: (1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对
admin
2018-06-20
32
问题
甲公司为上市公司,系增值税一般纳税人,采用资产负债表债务法进行所得税会计核算,适用的企业所得税税率为25%,甲公司2013年度实现利润总额8000万元,涉及企业所得税的相关交易或事项如下:
(1)1月30日,购买一栋公允价值为2400万元的新办公用房后即对外出租,款项已以银行存款支付,不考虑相关税费;将其作为投资性房地产核算并采用公允价值模式进行后续计量,12月31日,该办公用房公允价值为2200万元,税法规定该类办公用房采用年限平均法计提折旧,折旧年限为20年,预计净残值率为5%。
(2)3月5日,购入乙公司股票100万股,支付价款850万元,其中交易费用10万元,将其作为可供出售金融资产核算,11月21日,购入丙公司股票30万股,支付价款245万元,其中交易费用5万元,将其作为交易性金融资产核算。12月31日,乙公司和丙公司股票的价格均为9元/股,税法规定,上述两类资产在持有期间公允价值变动均不计入当期应纳税所得额,在处置时计入处置当期应纳税所得额。
(3)4月10日,收到税务部门按税收优惠政策规定退回的2012年度企业所得税200万元,甲公司2012年度财务报告于2013年3月10日批准报出。
(4)12月,甲公司按规定对某亏损合同确认了预计负债160万元,按税法规定,此项计提的预计负债在相关产品生产完成并销售且损失实际发生时抵扣。
(5)2013年度取得国债利息收入60万元,因环境污染被环保部门罚款100万元,因未如期支付某商业银行借款利息支付罚息10万元。
(6)2013年年初的暂时性差异及本期转回情况如下:
对上述事项,甲公司均已按企业会计准则的规定进行了处理,预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异,假设除上述交易或事项外,没有其他影响企业所得税核算的因素。
根据上述资料,回答下列问题:
甲公司2013年度应确认的所得税费用为( )万元。
选项
A、1522.5
B、1960
C、1766.375
D、1786.375
答案
B
解析
甲公司2013年度应确认的递延所得税费用=1200×25%—200×25%—95.5×25%+(270—240)×25%—160×25%=193.625(万元),甲公司2013年度应确认的所得税费用=1766.375+193.625—1960(万元)。或:甲公司2013年度应确认的所得税费用=(8000—200—60+100)×25%=1960(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VM0g777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列各项中,通过“其他货币资金”科目核算的有()。
股份有限公司股利支付的程序包括()。
下列会计处理中,不属于按历史成本计价的是()。
在会计核算中产生权责发生制和收付实现制两种记账基础的会计基本假设是()。
黄河公司原有普通股10000万元、资金成本10%,长期债券2000万元、资金成本8%。现向银行借款600万元,借款年利率为6%,每年复利一次,期限为5年,筹资费用率为零。该借款拟用于投资购买一价值为600万元的大型生产设备(无其他相关税费),购入后即投
黄河公司原有普通股10000万元、资金成本10%,长期债券2000万元、资金成本8%。现向银行借款600万元,借款年利率为6%,每年复利一次,期限为5年,筹资费用率为零。该借款拟用于投资购买一价值为600万元的大型生产设备(无其他相关税费),购入后即投
下列关于可供出售金融资产的计量,说法错误的有()。
关于投资的风险价值,下列说法不正确的是()。
“应付债券”科目的贷方反映的内容包括有()。
不属于企业财务管理目标代表性理论的是()。
随机试题
患者,男,48岁。入院诊断为肝硬化失代偿期。入院次日出现呕血、黑粪现象,医嘱要求暂禁食,并记录24小时排出量。记录项目正确的是
关于药品贮藏有关规定的说法,错误的是()。
结合岗位,谈谈在以后的工作中,你如何贯彻知行、勤政、务实。
固经丸所治疗的崩漏病因是
药监部门根据监督检查的需要,对药品抽查检验,但
某纺织厂,滴虫性阴道炎发病率很高,为预防其传播,下列不必要的措施是()。
某市造纸厂经办理合法手续在市水利局领取了取水许可证,许可从流经本市的一条河流中取水,月取水量为100万吨。一年后,该市节约用水办公室(属于地方法规授权的组织)经市政府批准,作出《×市节约用水规定》,规定全市所有从河流中取水的单位,其取水量须由节约用水办公室
在借贷记账法下,任何账户都具有“期末余额=期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额”的基本关系。()
下列人员属于美术组的是()。
在Windows操作系统桌面上有一个任务栏,通常在任务上有一个“En”图标。以下有关“En”图标说法正确的是()
最新回复
(
0
)