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  3. 某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2007年有关资料如下： (1)资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下： (2)利润表有关账户本年发生额如下(单位：万元)： (3)其他有关资料如下： 短期投资均为非现

某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2007年有关资料如下： (1)资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下： (2)利润表有关账户本年发生额如下(单位：万元)： (3)其他有关资料如下： 短期投资均为非现

admin2009-02-19  36
问题 某商业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%。2007年有关资料如下：
   (1)资产负债表有关项目年初、年末余额和部分账户发生额如下：

(2)利润表有关账户本年发生额如下(单位：万元)：

(3)其他有关资料如下：
   短期投资均为非现金等价物，取得短期投资已支付现金，出售短期投资已收到现金；应收、应付款项均以现金结算；应收账款变动数中含有本期计提的坏账准备5万元。存货本期减少数额中含有工程项目领用本企业商品80万元，该批产品计税价为100万元。不考虑该企业本年度发生的其他交易和事项。
   要求：计算以下现金流入和流出(要求列出计算过程)：
   (1)销售商品、提供劳务收到的现金(含收到的增值税销项税额)；
   (2)购买商品、接受劳务支付的现金(含支付的增值税进项税额)；
   (3)支付的各项税费；
   (4)收回投资收回的现金；
   (5)取得借款所收到的现金；
   (6)偿还债务所支付的现金；
   (7)投资所支付的现金。
选项
答案(1)销售商品、提供劳务收到的现金：销售商品产生的收入和增值税销项税额3510万元(3000 +527-100×17%)+应收账款项目本期减少额 200万元(3000-2800)-应收票据本期增加额50万元(650-600)-本期计提的坏账准备5万元 =3655(万元) (2)购买商品、接受劳务支付的现金=购买商品产生的销售成本和增值税进项税额2000万元 (1700+300)-存货本期减少额300万元(2500 -2200)+应收账款本期减少额100万元(900 -800)+工程项目领用本企业的商品80万元=1880 (万元) (3)支付的各项税费=实际缴纳的增值税款207万元+支付的所得税款90万元(30+100-40) =297(万元) (4)收回投资所收到的现金=20+50=70(万元) (5)取得借款所收到的现金=400万元(短期借款本年增加数) (6)偿还债务所支付的现金=200万元(短期借款本期减少数) (7)投资所支付的现金=(50+250-200) =100(万元)(短期投资本期增加数)
解析
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