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ABC公司为一家家电上市企业,为了拓展市场,公司近年来主要采用赊销方式销售产品,其2005、2006、2007年有关报表数据如下: 2007年有关财务指标的行业平均值为:应收张款周转率为6次,存货周转率为12次,流动资金周转率为2次,流动比率
ABC公司为一家家电上市企业,为了拓展市场,公司近年来主要采用赊销方式销售产品,其2005、2006、2007年有关报表数据如下: 2007年有关财务指标的行业平均值为:应收张款周转率为6次,存货周转率为12次,流动资金周转率为2次,流动比率
admin
2010-09-25
76
问题
ABC公司为一家家电上市企业,为了拓展市场,公司近年来主要采用赊销方式销售产品,其2005、2006、2007年有关报表数据如下:
2007年有关财务指标的行业平均值为:应收张款周转率为6次,存货周转率为12次,流动资金周转率为2次,流动比率为2,速度比例为1,现金流动负债比率为0.5。假定2006年上述有关指标的行业平均值与2007年相同。
要求:
1.请从公司营运能力的角度,分析公司营运资金管理存在的问题。
2.请从公司短期偿债能力的角度,分析公司短期偿债能力存在的问题。
选项
答案
1.公司营运能力存在的问题: (1)从公司应收账款管理角度看,公司2007年应收账款周转率为1次;2006年应收账款周转率为1.2次均远低于行业平均值。 说明该公司应收账款周转速度慢,发生坏账损失的可能性大,而且有逐年恶化趋势。 (2)从公司存货管理角度看,公司2007年存货周转率为1次;2006年存货周转率为1.2次,均远低于行业平均值。 说明该公司存货周转速度慢,存货管理效率较低,而且有逐年恶化的趋势。 (3)从公司流动资产整体管理角度,公司2007年流动资产周转率为0.38次;2006年流动资产周转率为0.327次均远低于行业平均值。 说明该公司流动资产利用效果较差。 2.公司短期偿债能力存在的问题: (1)从流动比率分析看,公司2007年流动比率为0.91,不到行业平均值的一半,而且比上年明显下降。 说明公司短期限偿债能力较差,且越来越差。 (2)从流动比率分析看,公司2007年速动比率仅为0.64,远低于行业平均值,而且比上年明显下降。 说明公司短期偿债能力较差,且越来越差。 (3)从资金流动负债比率分析看,公司2007年的经营活动现金流量为-40000万元,现金流动负债比率为-0.18,不仅远低于行业平平均值,而且出现了负数,比上年也有大幅度下降。 说明公司在短期内不仅没有做够活动现金流量偿还流动负债,而且经营活动本身的资金相当紧张,短期偿债能力较差。
解析
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