ABC公司为一家家电上市企业，为了拓展市场，公司近年来主要采用赊销方式销售产品，其2005、2006、2007年有关报表数据如下： 2007年有关财务指标的行业平均值为：应收张款周转率为6次，存货周转率为12次，流动资金周转率为2次，流动比率

admin2010-09-25 69

问题 ABC公司为一家家电上市企业，为了拓展市场，公司近年来主要采用赊销方式销售产品，其2005、2006、2007年有关报表数据如下：

2007年有关财务指标的行业平均值为：应收张款周转率为6次，存货周转率为12次，流动资金周转率为2次，流动比率为2，速度比例为1，现金流动负债比率为0.5。假定2006年上述有关指标的行业平均值与2007年相同。
要求：
1．请从公司营运能力的角度，分析公司营运资金管理存在的问题。
2．请从公司短期偿债能力的角度，分析公司短期偿债能力存在的问题。

选项

答案1．公司营运能力存在的问题： (1)从公司应收账款管理角度看，公司2007年应收账款周转率为1次；2006年应收账款周转率为1.2次均远低于行业平均值。说明该公司应收账款周转速度慢，发生坏账损失的可能性大，而且有逐年恶化趋势。 (2)从公司存货管理角度看，公司2007年存货周转率为1次；2006年存货周转率为1.2次，均远低于行业平均值。说明该公司存货周转速度慢，存货管理效率较低，而且有逐年恶化的趋势。 (3)从公司流动资产整体管理角度，公司2007年流动资产周转率为0.38次；2006年流动资产周转率为0.327次均远低于行业平均值。说明该公司流动资产利用效果较差。 2．公司短期偿债能力存在的问题： (1)从流动比率分析看，公司2007年流动比率为0.91，不到行业平均值的一半，而且比上年明显下降。说明公司短期限偿债能力较差，且越来越差。 (2)从流动比率分析看，公司2007年速动比率仅为0.64，远低于行业平均值，而且比上年明显下降。说明公司短期偿债能力较差，且越来越差。 (3)从资金流动负债比率分析看，公司2007年的经营活动现金流量为-40000万元，现金流动负债比率为-0.18，不仅远低于行业平平均值，而且出现了负数，比上年也有大幅度下降。说明公司在短期内不仅没有做够活动现金流量偿还流动负债，而且经营活动本身的资金相当紧张，短期偿债能力较差。

解析

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