ABC公司为一家家电上市企业，为了拓展市场，公司近年来主要采用赊销方式销售产品，其2005、2006、2007年有关报表数据如下： 2007年有关财务指标的行业平均值为：应收张款周转率为6次，存货周转率为12次，流动资金周转率为2次，流动比率

admin2010-09-25 30

问题 ABC公司为一家家电上市企业，为了拓展市场，公司近年来主要采用赊销方式销售产品，其2005、2006、2007年有关报表数据如下：

2007年有关财务指标的行业平均值为：应收张款周转率为6次，存货周转率为12次，流动资金周转率为2次，流动比率为2，速度比例为1，现金流动负债比率为0.5。假定2006年上述有关指标的行业平均值与2007年相同。
要求：
1．请从公司营运能力的角度，分析公司营运资金管理存在的问题。
2．请从公司短期偿债能力的角度，分析公司短期偿债能力存在的问题。

选项

答案1．公司营运能力存在的问题： (1)从公司应收账款管理角度看，公司2007年应收账款周转率为1次；2006年应收账款周转率为1.2次均远低于行业平均值。说明该公司应收账款周转速度慢，发生坏账损失的可能性大，而且有逐年恶化趋势。 (2)从公司存货管理角度看，公司2007年存货周转率为1次；2006年存货周转率为1.2次，均远低于行业平均值。说明该公司存货周转速度慢，存货管理效率较低，而且有逐年恶化的趋势。 (3)从公司流动资产整体管理角度，公司2007年流动资产周转率为0.38次；2006年流动资产周转率为0.327次均远低于行业平均值。说明该公司流动资产利用效果较差。 2．公司短期偿债能力存在的问题： (1)从流动比率分析看，公司2007年流动比率为0.91，不到行业平均值的一半，而且比上年明显下降。说明公司短期限偿债能力较差，且越来越差。 (2)从流动比率分析看，公司2007年速动比率仅为0.64，远低于行业平均值，而且比上年明显下降。说明公司短期偿债能力较差，且越来越差。 (3)从资金流动负债比率分析看，公司2007年的经营活动现金流量为-40000万元，现金流动负债比率为-0.18，不仅远低于行业平平均值，而且出现了负数，比上年也有大幅度下降。说明公司在短期内不仅没有做够活动现金流量偿还流动负债，而且经营活动本身的资金相当紧张，短期偿债能力较差。

解析

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在企业会计核算时，通常将企业发生的、只与本期收益有关，应当在本期已实现的收益中得到补偿的支出，称为()。

下列金融工具中，，属于短期金融工具的是()。

下列法律原则中，不属于行政法基本原则的是()。

下列由航空公司提供的产品和服务中，属于“整体产品”概念中“核心利益”层次的是()。

金融市场中最特殊的参与者和交易中介机构是()。

根据《中华人民共和国中国人民银行法》的规定，我国货币政策的最终目标是()，并以此促进经济的增长。

从以货币来度量的意义上看，()表现为一定规模的货币资金，即政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和。

计划类型中，()是以数字表示预期结果的一种报告书，也可称为“数字化计划”。

我国现行政府预算管理方式下，政府支出预算划分为()。

沟通生产需求与物资供应联系的是()

沃森和克里克提出的DDA双螺旋结构模型每旋转一周的碱基对数是

脾失健运，水湿内停，可致热毒蕴肺，肉腐成脓，导致

按照工程项目划分的要求，门窗工程可以作为一个()。

采用赊销、分期付款结算方式的，增值税专用发票的开具时限为()。

对于一个健康的、正在成长的公司来说，经营活动现金净流量应当是正数，投资活动现金净流量是正数，筹资活动现金净流量正、负数相间。(　　)

吴山伍公庙早在()代就已建立，是杭州最早的祠庙之一。

【2013年滨州市北海新区】我国2006年修订后颁布的《义务教育法》规定，义务教育实行国务院领导，省、自治区、直辖市人民政府统筹规划实施，由()。

简述文艺复兴的历史意义。

设在SQLServer2008中，要在T1表的C1列上建立一个非聚集的唯一索引。请补全下列语句：CREATE【8】NONCLUSTEREDINDEXidx_t1ONT1(C1)

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在企业会计核算时，通常将企业发生的、只与本期收益有关，应当在本期已实现的收益中得到补偿的支出，称为()。

下列金融工具中，，属于短期金融工具的是()。

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下列由航空公司提供的产品和服务中，属于“整体产品”概念中“核心利益”层次的是()。

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根据《中华人民共和国中国人民银行法》的规定，我国货币政策的最终目标是()，并以此促进经济的增长。

从以货币来度量的意义上看，()表现为一定规模的货币资金，即政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和。

计划类型中，()是以数字表示预期结果的一种报告书，也可称为“数字化计划”。

我国现行政府预算管理方式下，政府支出预算划分为()。

沟通生产需求与物资供应联系的是()

沃森和克里克提出的DDA双螺旋结构模型每旋转一周的碱基对数是

脾失健运，水湿内停，可致热毒蕴肺，肉腐成脓，导致

按照工程项目划分的要求，门窗工程可以作为一个()。

采用赊销、分期付款结算方式的，增值税专用发票的开具时限为()。

对于一个健康的、正在成长的公司来说，经营活动现金净流量应当是正数，投资活动现金净流量是正数，筹资活动现金净流量正、负数相间。( )

吴山伍公庙早在()代就已建立，是杭州最早的祠庙之一。

【2013年滨州市北海新区】我国2006年修订后颁布的《义务教育法》规定，义务教育实行国务院领导，省、自治区、直辖市人民政府统筹规划实施，由()。

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设在SQLServer2008中，要在T1表的C1列上建立一个非聚集的唯一索引。请补全下列语句：CREATE【8】NONCLUSTEREDINDEXidx_t1ONT1(C1)

对于一个健康的、正在成长的公司来说，经营活动现金净流量应当是正数，投资活动现金净流量是正数，筹资活动现金净流量正、负数相间。(　　)