某市区一房地产开发公司在2017年1—9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9—12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其

admin2017-11-15 56

问题某市区一房地产开发公司在2017年1—9月中旬开发写字楼一栋，总建筑面积10000平方米。在开发写字楼的过程中，取得土地使用权支付金额2400万元，发生房地产开发成本2600万元。9—12月将写字楼销售9000平方米，销售合同记载不含税收入9600万元，其余写字楼待售。另外该公司从2017年2月28日起将2013年建成的一栋账面价值为1000万元的商品房临时对外出租，租赁合同约定每月不含税租金10万元，租赁期限10个月，2017年6月底双方同意停止租赁，收回后尚未使用。该公司全年发生销售费用600万元、管理费用800万元、财务费用300万元，支付与房产相关的利息费用180元，能提供金融机构证明且未超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他业务成本20元，销售写字楼过程中可以在土地增值税前扣除的税金共计528万元。
(注：计算房产余值的扣除比例为20％；企业所得税税率为25％；计算土地增值税其他开发费用的扣除比例为5％)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
2017年该公司应缴纳的土地增值税为( )万元。

选项 A、1008．38
B、993．93
C、998．25
D、985．5

答案C

解析

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税法二

税务师职业资格

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税法二

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下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是(　　)。

根据税法规定，下列不符合所得税相关法规的是(　　)。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为(　　)。

某运输公司与甲公司签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；与民政局签订了价值300万元的救灾物资运输合同，合同中注明运费2万元，装卸费3000元。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税(　　)元。

某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税(　　)元。

企业因生产经营需要设立了营业账簿，则(　　)是印花税的纳税人。

可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是(　　)。

按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于外商投资企业和外国企业转让股票或股权的税务处理，下列表述中错误的是(　　)。

下列属于实行加速折旧的企业的固定资产范围的有()。

(1)Itseemsthatoursocietyfavorsakindofritualizedaggression.Everywhereyoulook,innewspapersandontelevision,issu

设f’(1)=1,则等于()。

不单独设置“预收账款”账户的企业，预收的账款应合并在“应付账款”账户核算。()

在控制测试中，对选取的样本实施审计程序的下列说法中，不正确的是()。

社会主义市场经济体制的基础是()。

联系的普遍性是指联系是事物本身的联系，是客观事物固有的本性。()

Everyoneknowsthatthefirstruleofdrivingisnevertakingyoureyesofftheroad.Teendrivers【C1】______beingcareful,butt

From1971until1986,Japaneseshareinhightechnologyexportmarketincreasedby______.Largecountrieswithlargedomestic

税法二

税务师职业资格

下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是( )。

根据税法规定，下列不符合所得税相关法规的是( )。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为( )。

某运输公司与甲公司签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；与民政局签订了价值300万元的救灾物资运输合同，合同中注明运费2万元，装卸费3000元。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税( )元。

某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税( )元。

企业因生产经营需要设立了营业账簿，则( )是印花税的纳税人。

可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是( )。

按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于外商投资企业和外国企业转让股票或股权的税务处理，下列表述中错误的是( )。

下列属于实行加速折旧的企业的固定资产范围的有()。

(1)Itseemsthatoursocietyfavorsakindofritualizedaggression.Everywhereyoulook,innewspapersandontelevision,issu

设f’(1)=1,则等于()。

不单独设置“预收账款”账户的企业，预收的账款应合并在“应付账款”账户核算。()

在控制测试中，对选取的样本实施审计程序的下列说法中，不正确的是()。

社会主义市场经济体制的基础是()。

联系的普遍性是指联系是事物本身的联系，是客观事物固有的本性。()

Everyoneknowsthatthefirstruleofdrivingisnevertakingyoureyesofftheroad.Teendrivers【C1】______beingcareful,butt

From1971until1986,Japaneseshareinhightechnologyexportmarketincreasedby______.Largecountrieswithlargedomestic

下列关于加收利息，不符合企业所得税法规定的是(　　)。

根据税法规定，下列不符合所得税相关法规的是(　　)。

在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为(　　)。

某运输公司与甲公司签订了一份运输保管合同，注明运费45万元，保管费10万元；与民政局签订了价值300万元的救灾物资运输合同，合同中注明运费2万元，装卸费3000元。以上经济事项该运输公司应缴纳印花税(　　)元。

某运输公司与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税(　　)元。

企业因生产经营需要设立了营业账簿，则(　　)是印花税的纳税人。

可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是(　　)。

按照现行外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，关于外商投资企业和外国企业转让股票或股权的税务处理，下列表述中错误的是(　　)。