A公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％，2013年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧。假定各年利润总额均为1000万元，2015年12月31日，根据相关情况预计

admin2017-04-12 66

问题 A公司属于高新技术企业，适用的所得税税率为15％，2013年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限为5年，无残值，采用直线法计提折旧。税法规定采用双倍余额递减法计提折旧。假定各年利润总额均为1000万元，2015年12月31日，根据相关情况预计2016年以后不再属于高新技术企业，所得税税率将变更为25％。
不考虑其他因素。
要求：
根据题目资料，填列暂时性差异计算表。

选项

答案暂时性差异计算表如下： [*]

解析

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在权益法下,下列各项中,不会引起投资企业资本公积增减变动的有()。

对一般纳税企业，下列项目中，应计入存货成本的有()。

下列选项中，会引起负债增加的有()。

A公司和B公司共同控制C公司，A公司和B公司共同控制D公司，则不构成关联方关系的有(　　)。

可供出售金融资产发生减值时，如果该金融资产没有终止确认，则直接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失，无需计入当期损益。()

某公司2004年度财务报告批准报出日为2005年3月30日，该公司2005年1月1日至3月30日之间发生的下列事项，需要对2004年会计报表进行调整的有(　　)。

按金融工具的确认和计量准则的规定，购买长期债券投资准备持有至到期时，支付的交易费用应该计入()科目。

一项租赁合同是否认定为融资租赁合同，应视出租人是否将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人而定。()

患者张某，男性，27岁。振寒，继而壮热，咳嗽气急，咳吐黄绿色浊痰，腥臭味，胸痛不得转侧，口干咽燥，苔黄腻，脉滑数。其诊断为

A、小儿消食片B、小儿化食丸C、健脾消食D、一捻金E、肥儿丸小儿脾胃气虚所致的疳证宜选用

关于社会主义法治理念与罪刑法定的表述，下列哪一理解是不准确的？(2011—卷二—1，单)

下列关于楼地面建筑构造的叙述，错误的是()。

产业作为经济学的专门术语，有严格的使用条件。产业的构成一般具有()特点。Ⅰ．职业化Ⅱ．规模性Ⅲ．社会功能性Ⅳ．单一性

应补缴的增值税为(　　)元。2005年度应纳税所得额为(　　)元。

商业银行的贷款限额、透支限额、回售与回购协议都属于()。

治安行政处罚，是公安机关对于不履行治安法规所确定的义务或者危及社会治安秩序，情节轻微，尚不够刑事处罚的行为，依照治安管理法规的规定实施的行政处罚。（）

Forthemostpart,itseems,workersinrichcountrieshavelittletofearfromglobalization,andalottogain.Butisthesam

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中级会计专业技术资格

在权益法下,下列各项中,不会引起投资企业资本公积增减变动的有()。

对一般纳税企业，下列项目中，应计入存货成本的有()。

下列选项中，会引起负债增加的有()。

A公司和B公司共同控制C公司，A公司和B公司共同控制D公司，则不构成关联方关系的有( )。

可供出售金融资产发生减值时，如果该金融资产没有终止确认，则直接计入所有者权益中的因公允价值下降形成的累计损失，无需计入当期损益。()

某公司2004年度财务报告批准报出日为2005年3月30日，该公司2005年1月1日至3月30日之间发生的下列事项，需要对2004年会计报表进行调整的有( )。

按金融工具的确认和计量准则的规定，购买长期债券投资准备持有至到期时，支付的交易费用应该计入()科目。

一项租赁合同是否认定为融资租赁合同，应视出租人是否将与租赁资产所有权有关的全部风险和报酬实质上转移给承租人而定。()

患者张某，男性，27岁。振寒，继而壮热，咳嗽气急，咳吐黄绿色浊痰，腥臭味，胸痛不得转侧，口干咽燥，苔黄腻，脉滑数。其诊断为

A、小儿消食片B、小儿化食丸C、健脾消食D、一捻金E、肥儿丸小儿脾胃气虚所致的疳证宜选用

关于社会主义法治理念与罪刑法定的表述，下列哪一理解是不准确的？(2011—卷二—1，单)

下列关于楼地面建筑构造的叙述，错误的是()。

产业作为经济学的专门术语，有严格的使用条件。产业的构成一般具有()特点。Ⅰ．职业化Ⅱ．规模性Ⅲ．社会功能性Ⅳ．单一性

应补缴的增值税为( )元。2005年度应纳税所得额为( )元。

商业银行的贷款限额、透支限额、回售与回购协议都属于()。

治安行政处罚，是公安机关对于不履行治安法规所确定的义务或者危及社会治安秩序，情节轻微，尚不够刑事处罚的行为，依照治安管理法规的规定实施的行政处罚。（）

Forthemostpart,itseems,workersinrichcountrieshavelittletofearfromglobalization,andalottogain.Butisthesam

A公司和B公司共同控制C公司，A公司和B公司共同控制D公司，则不构成关联方关系的有(　　)。

某公司2004年度财务报告批准报出日为2005年3月30日，该公司2005年1月1日至3月30日之间发生的下列事项，需要对2004年会计报表进行调整的有(　　)。

应补缴的增值税为(　　)元。2005年度应纳税所得额为(　　)元。