首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业(一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2006年被认定为免、抵、退企业。2008年8月发生以下业务: (1) 自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。 (2)销售给某外贸企业一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的销售额3
某生产企业(一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2006年被认定为免、抵、退企业。2008年8月发生以下业务: (1) 自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。 (2)销售给某外贸企业一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的销售额3
admin
2013-12-25
21
问题
某生产企业(一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2006年被认定为免、抵、退企业。2008年8月发生以下业务:
(1) 自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。
(2)销售给某外贸企业一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元,税金510万元。
(3)本期购进原材料准予抵扣的进项税金980万元,支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元,支付说明书加工费取得专用发票上注明的税金1000元,上期留抵的进项税额20万元,支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元,公路建设基金4000元,运输保险费100元。
另知上述外贸企业收购的货物中60%外销,离岸价格为2500万元人民币,其余部分内销,收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。
要求:根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴应退的税款。(化妆品的消费税税率30%,增值税税率17%,假设退税率为15%)
选项
答案
(1)生产企业(有自营出口权的生产企业出口应税消费品,退增值税不退消费税) ①生产企业出口应税消费品不计算消费税 ②生产企业出口应税消费品退还增值税 免:增值税 剔:5000×(17%-15%)=100(万元) 当期全部进项税金:980+0.6+0.1+(8.4×7%)=981.29(万元) 抵:510-(981.29-100)-20=-391.29(万元) 退:5000×15%=750(万元) 本期应退税391.29(万元) 免抵税额:750-391.29=358.71(万元) ③生产企业应纳消费税 应纳消费税=3000×30%=900(万元) (2)外贸企业(外贸企业收购应税消费品出口既退增值税又退消费税) 内销化妆品应纳增值税: 1500×17%-510×40%=51(万元) 外贸企业出口货物退增值税: 3000×60%×15%=270(万元) 外贸企业出口化妆品应退消费税: 3000×60%×30%=540(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VVTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
根据《指导外商投资方向规定》的规定,下列选项中,属于限制类外商投资项目的有()。
甲国有独资公司批准拟转让其部分国有产权,经公开征集产生了乙、丙两个符合条件的受让方。下列有关甲公司转让国有产权的方式中,符合企业国有产权转让规定的有()。
甲厂向乙厂发出信函,表示愿以1万元出让设备一台。乙厂回复:愿意购买该设备,但价格应为8000元:甲厂又回函:价格可为9000元,复函即供货。乙厂经办人因工作不负责任,收到甲厂的回函后,未予处理。后甲厂将设备发送到乙厂,乙厂才发现对甲厂原函未处理,下列选项表
甲向乙借款300万元于2008年12月30日到期,丁提供保证担保,并约定丁仅对乙承担保证责任。后乙从甲处购买价值50万元的货物,双方约定2009年1月1日付款。2008年10月1日,乙将债权让与丙,并于同月.15日通知甲,但未告知丁。根据合同法律制度的规定
根据反垄断法律制度的规定,我国公平竞争审查采取的审查方式为()。
根据外汇管理法律制度的规定,下列各项中,属于资本项目下外汇收支的有()。
(2017年)A公司是一家拥有200多名职工的中型企业。自2015年年底开始,A公司生产经营停滞,无力偿还银行贷款本息,并持续拖欠职工工资。2017年1月,A公司20名职工联名向人民法院提出对A公司的破产申请,人民法院认为该20名职工无破产申请权,作出不予
(2017年)A公司是一家拥有200多名职工的中型企业。自2015年年底开始,A公司生产经营停滞,无力偿还银行贷款本息,并持续拖欠职工工资。2017年1月,A公司20名职工联名向人民法院提出对A公司的破产申请,人民法院认为该20名职工无破产申请权,作出不予
A公司于2017年6月在上海证券交易所上市。2021年4月,A公司聘请B证券公司作为向不特定对象公开募集股份(以下简称“增发”)的保荐人。B证券公司就本次增发编制的发行文件公告有关要点如下: (1)A公司近3年的有关财务数据如下表所示: A公司于2
随机试题
老舍的《茶馆》是新中国戏剧的经典之作。()
亡阴证证候特点,错误的是
判断颅底骨折最有价值的临床表现是
喷射混凝土采用的碎(砾)石最大粒径不宜大于()mm。
用支出法核算GDP,就是通过核算在一定时期内整个社会购买最终产品的总支出来计量GDP。下列关于用支出法核算GDP的说法不正确的是( )。
2014年1月1日,某公司将其持有的持有至到期投资转让,价款240万元已送存银行。该债券是2012年1月1日以200万元购入的,面值为250万元,票面年利率为5%,实际利率为10%。到期一次还本付息,期限为3年。转让该项债券时,应计利息明细科目的余额为25
一张差半年到期的面额为2000元的票据,到银行得到1900元的贴现金额,则年贴现率为()。
管理学中产品定位是指企业为了满足目标市场,确定产品(或服务)的功能、质量、价格、包装、销售渠道、服务方式等。根据以上定义,下面哪种行为不属于管理学中产品定位的范畴?()
在“tTeacher”表中输入以下2条记录:
A、Shelostherway.B、Shelostherkeys.C、Shelosthercar.D、Shelostherhandbag.B推理题。女士说她丢了东西,她要用它开车门和开家门。虽然文中未出现key一词,但可推断
最新回复
(
0
)