首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某生产企业(一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2006年被认定为免、抵、退企业。2008年8月发生以下业务: (1) 自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。 (2)销售给某外贸企业一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的销售额3
某生产企业(一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2006年被认定为免、抵、退企业。2008年8月发生以下业务: (1) 自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。 (2)销售给某外贸企业一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的销售额3
admin
2013-12-25
51
问题
某生产企业(一般纳税人)出口兼内销。产品为化妆品。2006年被认定为免、抵、退企业。2008年8月发生以下业务:
(1) 自营出口自产产品的离岸价格为5000万元人民币。
(2)销售给某外贸企业一批化妆品,开具的增值税专用发票上注明的销售额3000万元,税金510万元。
(3)本期购进原材料准予抵扣的进项税金980万元,支付水电费取得增值税专用发票上注明的税金6000元,支付说明书加工费取得专用发票上注明的税金1000元,上期留抵的进项税额20万元,支付销货运费取得运输发票上注明的运费8万元,公路建设基金4000元,运输保险费100元。
另知上述外贸企业收购的货物中60%外销,离岸价格为2500万元人民币,其余部分内销,收入1500万元(此外贸企业对出口货物单独设立库存账和销售账)。
要求:根据以上资料计算生产企业和外贸企业应缴应退的税款。(化妆品的消费税税率30%,增值税税率17%,假设退税率为15%)
选项
答案
(1)生产企业(有自营出口权的生产企业出口应税消费品,退增值税不退消费税) ①生产企业出口应税消费品不计算消费税 ②生产企业出口应税消费品退还增值税 免:增值税 剔:5000×(17%-15%)=100(万元) 当期全部进项税金:980+0.6+0.1+(8.4×7%)=981.29(万元) 抵:510-(981.29-100)-20=-391.29(万元) 退:5000×15%=750(万元) 本期应退税391.29(万元) 免抵税额:750-391.29=358.71(万元) ③生产企业应纳消费税 应纳消费税=3000×30%=900(万元) (2)外贸企业(外贸企业收购应税消费品出口既退增值税又退消费税) 内销化妆品应纳增值税: 1500×17%-510×40%=51(万元) 外贸企业出口货物退增值税: 3000×60%×15%=270(万元) 外贸企业出口化妆品应退消费税: 3000×60%×30%=540(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VVTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
下列有关和解协议效力的表述中,符合新颁布的企业破产法规定的有()。
根据合伙企业法律制度的规定,在普通合伙企业存续期间,下列行为中,除合伙协议另有约定的以外,必须经全体合伙人一致同意的有()。(2002年)
2018年4月1日,张文认缴10万元出资加盟北京哈贝文化有限公司。2018年6月1日,张文实缴出资。下列选项正确的有()。
A城市的国有单位甲与B城市的国有单位乙因对国有资产的使用权发生争议而产生纠纷,当事人可以采用的解决争议的方式有()。
下列关于有限责任公司董事会的表述中,不符合公司法规定的有()。
除法律另有规定外,下列财产中,不得用于抵押的有()。
下列各项中,属于我国《外汇管理条例》所规定的外汇的有()。
甲向乙借款300万元于2008年12月30日到期,丁提供保证担保,并约定丁仅对乙承担保证责任。后乙从甲处购买价值50万元的货物,双方约定2009年1月1日付款。2008年10月1日,乙将债权让与丙,并于同月.15日通知甲,但未告知丁。根据合同法律制度的规定
根据证券法律制度的规定,对证券、发行人公开作出评价、预测或者投资建议,并进行反向证券交易,影响或者意图影响证券交易价格的行为是()。
根据反垄断法律制度的规定,我国公平竞争审查采取的审查方式为()。
随机试题
对材料费成本的控制是公路施工企业成本控制的重点。下列措施不是对材料的“物价”控制的是()。
硫酸溶液和氢氧化钡溶液的离子方程式为:Ba2++2OH-+2H++SO42-=BaSO4↓+2H2O。
男性,58岁,2周来晨练行走300米左右出现胸部闷胀压抑感,放散到咽喉部,有紧缩感,持续5~10分钟,自行停止活动,休息约3~5分钟后缓解。近1周来自觉上一层楼即感上述症状,口含硝酸甘油有效。既往有高血压病25年,高脂血症8年,糖尿病6年。对该患者正确的诊
肾移植术后如果患者尿量减少,腹壁伤口有尿液外渗,可能是发生了并发症
队列研究的重要缺点是
与血浆成分相比,血清不含有的物质是
控制可以按照不同的方式进行分类,前馈控制和反馈控制是按照( )划分的控制类型。
在用水量及水胶比不变的条件下使用减水剂,可使混凝土()。
根据劳动合同法律制度的规定,关于劳务派遣的下列表述中,正确的有()。
Creativityisgenerally——tobeoneofthekeyaimsofbothChineseandWesterneducation,sinceitisthekey()abrightfuture.
最新回复
(
0
)