2. 工程
  3. 【背景】 某拟建工业项目建设投资3000万元，建设期2年，生产运营期8年。其他有关资料和基础数据如下： 1．建设投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为8年，残值率5％，采用直线法折旧。 2．建设投资来源为资本金和贷款。其中贷款

【背景】 某拟建工业项目建设投资3000万元，建设期2年，生产运营期8年。其他有关资料和基础数据如下： 1．建设投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为8年，残值率5％，采用直线法折旧。 2．建设投资来源为资本金和贷款。其中贷款

admin2017-11-07  28
问题 【背景】
    某拟建工业项目建设投资3000万元，建设期2年，生产运营期8年。其他有关资料和基础数据如下：
    1．建设投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为8年，残值率5％，采用直线法折旧。
    2．建设投资来源为资本金和贷款。其中贷款本金为1800万元，贷款年利率为6％，按年计息。贷款在2年内均衡投入。
    3．在生产运营期前4年按照等额还本付息方式偿还贷款。
    4．生产运营期第1年由资本金投入300万元，作为生产运营期间的流动资金。
    5．项目生产运营期正常年份营业收入为1500万元，经营成本为680万元。生产运营期第1年营业收入和经营成本均为正常年份的80％，第2年起各年营业收入和经营成本均达到正常年份水平。
    6．项目所得税率为25％，营业税金及附加税税率为6％。
【问题】
列式计算项目生产运营期第1年、第2年应偿还的本息额。
选项
答案每年还本付息额= (1800+109．62)×6％×(1+6％)4÷[(1+6％)4—1] =551．10（万元） 运营期第1年偿还利息额= (1800+109．62)×6％ =114．58（万元） 运营期第1年偿还本金金额= 551．10—114．58 =436．52（万元） 运营期第2年偿还利息额= [(1800+109．62)+114．58—551．10]×6％ =88．39（万元） 运营期第2年偿还本金金额= 551．10—88．39 =462．71（万元）
解析 计算项目生产运营期第1年、第2年应偿还的本息额。
(1)计算运营期每年的还本付息额。
    题目的还款方式是生产运营期前4年按照等额还本付息方式偿还贷款。
    每年还本付息额=建设期的借款本利和×(A/P，i，n)
    =( 1800+109．62)×6％×(1+6％)4÷[(1+6％)4—1]
    = 551．10（万元）
(2)计算运营期第1年的偿还本金和利息额。
    运营期第1年偿还利息额=运营期第1年年初欠款总额×年利率
    =建设期借款本利和×年利率
    =(1800+109．62)×6％
    = 114．58（万元）
    运营期第1年偿还本金金额=运营期第1年偿还本利和一运营期第1年偿还利息额
    = 551．10—114．58
    = 436．52（万元）
(3)计算运营期第2年的偿还本金和利息额。
运营期第2年偿还利息额=运营期第2年年初欠款总额×年利率
    =（运营期第1年借款本利和一运营期第1年还本付息额）×年利率
    =[(1800+109．62)+114．58—551．10]×6％
    = 88．39（万元）
运营期第2年偿还本金金额=运营期第2年偿还本利和一运营期第2年偿还利息额
    = 551．10—88．39
    = 462．71（万元）
运营期前4年的借款偿还计算结果见表1．5．1。
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