甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2014年10月发生如下业务： (1)10月3日，向乙公司赊销A产品：100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。

admin2019-07-23 33

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2014年10月发生如下业务：
(1)10月3日，向乙公司赊销A产品：100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。
(2)10月15日，向丙公司销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。
(3)10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单位销售成本为20 000元，其销售收入1600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并与当日退回了相关货款。
(4)10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300 000元，款项已收存银行。
(5)10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元，其中销售产品应交纳28 560元，销售材料应交纳8 330元；教育费附加15 810元，其中销售产品应交纳12 240元，销售材料应交纳3 570元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用元表示)。
关于10月18日发生的经济业务，下列处理正确的是( )。

选项 A、销售退回应冲减销售当月的主营业务收
B、销售退回应计入10月份管理费用
C、销售退回不应冲减应交税费
D、销售退回应相应转回营业成本

答案A,D

解析销售退回，应直接冲减发生退回当月的主营业务收入以及主营业务成本，由于开具了红字增值税专用发票，因此可以抵减应交税费。

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在交易性金融资产持有期间被投资方宣告分派现金股利或利息时，可能涉及的会计科目有()。

下列项目中，能同时引起资产和利润总额减少的项目有()。

下列各项目中，在性质上不属于企业的期间费用的是()。

企业应当在期末（至少是年末），将“主营业务成本”科目的借方发生额净额转出，转入的科目（账户）一般是()。

某企业适用的城市维护建设税税率为7％，2011年8月份该企业应缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为()元。

属于检查肾小球功能的实验室项目有()

下列不属于慢性根尖周炎临床类型的是

患者，女，26岁。非周期性子宫出血，量多、色紫红、质稠，夹有血块，腹痛拒按，舌红苔黄，脉弦数。治疗应首选()

一榀双齿连接的方木桁架，其支座节点的上弦轴线和支座反力的作用线相交于一点，该交点应落在下列(　　)项所指的位置上。

()是清代书法家，孟津人，以二王为宗，擅行草，好临米芾书，用功甚勤，笔力雄健，取势纵横，有《拟山园帖》《琅华馆帖》等传世。

下列湖泊中，由岩熔流或泥石流等物质阻塞河床使其形成湖泊的有()。

财政政策工具主要包括税收、公债、经常支出、资本支出、转移支付、贴息等。()

下列有关树的概念错误的是______。

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在交易性金融资产持有期间被投资方宣告分派现金股利或利息时，可能涉及的会计科目有()。

下列项目中，能同时引起资产和利润总额减少的项目有()。

下列各项目中，在性质上不属于企业的期间费用的是()。

企业应当在期末（至少是年末），将“主营业务成本”科目的借方发生额净额转出，转入的科目（账户）一般是()。

某企业适用的城市维护建设税税率为7％，2011年8月份该企业应缴纳增值税200000元、土地增值税30000元、消费税150000元、资源税20000元，8月份该企业应记入“应交税费——应交城市维护建设税”科目的金额为()元。

属于检查肾小球功能的实验室项目有()

下列不属于慢性根尖周炎临床类型的是

患者，女，26岁。非周期性子宫出血，量多、色紫红、质稠，夹有血块，腹痛拒按，舌红苔黄，脉弦数。治疗应首选()

一榀双齿连接的方木桁架，其支座节点的上弦轴线和支座反力的作用线相交于一点，该交点应落在下列( )项所指的位置上。

()是清代书法家，孟津人，以二王为宗，擅行草，好临米芾书，用功甚勤，笔力雄健，取势纵横，有《拟山园帖》《琅华馆帖》等传世。

下列湖泊中，由岩熔流或泥石流等物质阻塞河床使其形成湖泊的有()。

财政政策工具主要包括税收、公债、经常支出、资本支出、转移支付、贴息等。()

下列有关树的概念错误的是______。

一榀双齿连接的方木桁架，其支座节点的上弦轴线和支座反力的作用线相交于一点，该交点应落在下列(　　)项所指的位置上。