甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2014年10月发生如下业务： (1)10月3日，向乙公司赊销A产品：100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。

admin2019-07-23 52

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，销售单价均为不含增值税价格，存货均未计提存货跌价准备。甲公司2014年10月发生如下业务：
(1)10月3日，向乙公司赊销A产品：100件，单价为40 000元，单位销售成本为20 000元。
(2)10月15日，向丙公司销售材料一批，价款为700 000元，该材料发出成本为500 000元。上月已经预收账款600 000元。当日丙企业支付剩余货款。
(3)10月18日，丁企业要求退回本年9月25日购买的40件B产品。该产品销售单价为40 000元，单位销售成本为20 000元，其销售收入1600 000元已确认入账，价款已于销售当日收取。经查明退货原因系发货错误，同意丁企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票，并与当日退回了相关货款。
(4)10月20日，收到外单位租用本公司办公用房下一年度租金300 000元，款项已收存银行。
(5)10月31日，计算本月应交纳的城市维护建设税36 890元，其中销售产品应交纳28 560元，销售材料应交纳8 330元；教育费附加15 810元，其中销售产品应交纳12 240元，销售材料应交纳3 570元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题(答案中的金额单位用元表示)。
关于10月18日发生的经济业务，下列处理正确的是( )。

选项 A、销售退回应冲减销售当月的主营业务收
B、销售退回应计入10月份管理费用
C、销售退回不应冲减应交税费
D、销售退回应相应转回营业成本

答案A,D

解析销售退回，应直接冲减发生退回当月的主营业务收入以及主营业务成本，由于开具了红字增值税专用发票，因此可以抵减应交税费。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VWg0777K

本试题收录于：初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类

初级会计实务

初级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

初级会计实务

初级会计专业技术资格

下列各项中，影响长期股权投资账面价值变动的有()。

下列各项中，不应计入交易性金融资产入账价值的有()。

下列各项中应通过“管理费用”科目核算的有()。

某制造企业在某期间共有库存商品2000件，单位成本为30元，已经计提减存货跌价准备12000元。现将其中的1600件销售，单位价格为25元，适用增值税率为17％。则在商品销售时，该企业所确认的主营业务成本为()。

下列各项中，属于企业的期间费用的有()。

牡丹皮的折断面呈

呼吸衰竭的早期表现是()

下列方法中不属于目前采用较多的工程分析方法的是()。

执业文书按执业主张态度不同，可分为()。

关于政府会计，下列表述中错误的是()。

合同变更的四层含义是()

以下哪一类住院病人需要社会工作者运用危机干预的方法及时了解病情，及时进行介入?()。

左边给定的是纸盒的外表面，右边哪一项能由它折叠而成?

使用VC6打开考生文件夹下的源程序文件modi3．cpp。其中定义的类并不完整，按要求完成下列操作，将类的定义补充完整。(1)定义私有数据成员year、month、day，分别用于年、月、日，它们都是int型的数据，请在注释∥********error*