首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲税务师事务所2016年1月代理审核某县城一家化妆品生产企业(一般纳税人)2015年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现,2015年4月份收取的包装物押金11700元已经逾期但该企业并未结转收入。(已知:该企业2015年已结账,化妆品消费税税率30%,城建
甲税务师事务所2016年1月代理审核某县城一家化妆品生产企业(一般纳税人)2015年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现,2015年4月份收取的包装物押金11700元已经逾期但该企业并未结转收入。(已知:该企业2015年已结账,化妆品消费税税率30%,城建
admin
2017-03-31
61
问题
甲税务师事务所2016年1月代理审核某县城一家化妆品生产企业(一般纳税人)2015年企业所得税汇算清缴情况。该事务所发现,2015年4月份收取的包装物押金11700元已经逾期但该企业并未结转收入。(已知:该企业2015年已结账,化妆品消费税税率30%,城建税税率5%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%)
问题:请您作为甲税务师事务所的税务师帮助这家企业调整相关账务处理。
选项
答案
相关计算: 应交增值税=11700/1.17×17%=1700(元) 应交消费税=10000×0.3=3000(元) 应交城建税=(1700+3000)×5%=235(元) 应交教育费附加=(1700+3000)×3%=141(元) 应交地方教育附加=(1700+3000)×2%=94(元) 应交所得税=(10000-3000-235-141-94)×25%=1632.5(元) 账务调整: 借:其他应付款 11700 贷:以前年度损益调整 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 借:以前年度损益调整 3000 贷:应交税费——应交消费税 3000 借:以前年度损益调整 470 贷:应交税费——应交城建税 235 应交税费——应交教育费附加 141 应交税费——应交地方教育附加 94 借:以前年度损益调整 1632.5 贷:应交税费——应交所得税 1632.5 借:以前年度损益调整 4897.5 贷:利润分配——未分配利润 4897.5
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VWig777K
本试题收录于:
涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0
涉税服务实务
税务师职业资格
相关试题推荐
赵某于2015年与韩某结婚,2017年以个人名义向其弟借款50万元购买商品房一套,供夫妻共同居住、生活。2019年1月,赵某与韩某离婚。赵某向其弟所借的钱,按照规定离婚时处理正确的是()。
甲企业向乙企业发出传真订货,该传真列明了货物的种类、数量、质量、供货时间及交货方式等。并要求乙企业在10日内报价。乙企业接受甲企业发出传真列明的条件并按期报价,亦要求甲企业在10日内回复:甲企业按期复电同意其价格,并要求签订书面合同。乙企业在未签订书面合同
甲企业向乙企业发出传真订货,该传真列明了货物的种类、数量、质量、供货时间及交货方式等。并要求乙企业在10日内报价。乙企业接受甲企业发出传真列明的条件并按期报价,亦要求甲企业在10日内回复:甲企业按期复电同意其价格,并要求签订书面合同。乙企业在未签订书面合同
桥西乡人民政府于2017年5月5日发布了《关于对个体工商户实行强制整顿和管理的决定》(以下简称10号文件),文件规定凡与乡、村办集体企业争原料、争技术、争业务、争人才的个体工商户今后一律予以取缔。文件发布第二天乡政府个体经济管理办公室根据乡政府的文件,以乡
根据《企业破产法》,下列关于破产申请及管辖的说法中,正确的是()。
对因《企业破产法》规定的撤销行为、无效行为而取得的债务人财产行使追回权的主体是()。
随机试题
企业文化可划分为三个层次,即:_____________、_____________、_____________。
固定桥是利用连接体把固位体与桥体连为一体,固定桥修复是否成功与连接体的制作关系密切在连接体制作中不必考虑的因素是A.自洁性B.连接位置C.强度D.发音E.功能
乙胺丁醇的主要不良反应是
()是指在保证投资者的投资总额不发生改变的前提下,将一份基金按照一定的比例分拆成若干份,每一基金份额的单位净值也按相同比例降低,是对基金的资产进行重新计算的一种方式。
内耳的前庭器官是()的感受器。
下列关于改革开放历史地位的表述正确的是:①是决定当代中国命运的关键一招②是党和人民大踏步赶上时代的重要法宝③是坚持和发展中国特色社会主义的必由之路④是决定实现“两个一百年”奋斗目标、实现中华民族伟大复兴的关键一招
从所给的四个选项中,选择最合适的一个填入问号处,使之呈现一定的规律性。
有一阅览室,读者进入时必须先在一张登记表上登记,该表为每一座位列出一个表目,包括座号、姓名,读者离开时要注销登记信息;假如阅览室共有100个座位。试分别用信号量和P、V操作以及管程来实现用户进程的同步算法。
加强和改进党的建设的总体要求是要抓好“一条主线”,这是党的根本建设;“一条主线”是指()
Tobe______Icouldn’tunderstandwhathewasgettingat.Ifyouwantedtoknowyou’dbetterasksomeoneelse.
最新回复
(
0
)