居民企业A2010年以1000万元投资居民企业M，取得M企业30％的股权。2016年1月经M企业股东会批准，A企业决定撤资，撤资时M企业累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A企业撤资分得银行存款2000万元。则A企业该业务应缴纳企业所得税(

admin2017-01-02 53

问题居民企业A2010年以1000万元投资居民企业M，取得M企业30％的股权。2016年1月经M企业股东会批准，A企业决定撤资，撤资时M企业累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A企业撤资分得银行存款2000万元。则A企业该业务应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、25
B、225
C、250
D、500

答案A

解析投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。A企业取得的银行存款2000万元中，1000万元应确认为投资收回；3000×30％=900(万元)，应确认为股息所得，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；2000-1000-900=100(万元)，剩余的100万元应确认为投资资产转让所得。A企业该业务应缴纳企业所得税=100×25％=25(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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税法二

税务师职业资格

年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应()。

外商投资企业和外国企业所得税和地方所得税，按年计算，分季预缴，其预缴、汇算清缴的规定期限为(　　)。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有(　　)。

在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关予以审核和处理的期限是在收到企业书面报告之日起()日内。

金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是()。

下列关于税务登记管理的描述正确的是()。

注册税务师对某企业的纳税情况进行审核时，发现该企业将销售费用50000元误计为5000元，请问较为恰当的调账方法是(　　)。

税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，(　　)不在强制执行措施的范围之内。

下列关于灵活就业人员及城乡居民基本养老保险的说法，错误的是()。

社会主义改造基本完成后，国家政治生活的主题是【】

每搏量的主要决定因素不包括

关于我国刑事诉讼中证明责任的分担，下列说法正确的是：(2005年试卷2第97题)

按照FIDIC合同条件，工程师发布“暂停施工”指令是由于下述(　　)原因的，则不应给承包商因此指令而受到损失以补偿。

根据《水电水利工程模板施工规范》DL／T5110—2000，承重模板的抗倾覆稳定系数应大于()。

经济稳定的含义不包括()。

计件工资是按照劳动者在单位时间内完成的合格产品的数量来计算工资报酬的，包括()。

下面不能在信息框中输出"VB"的是(　　)。

Youshouldspendabout20minutesonQuestions1-13,whicharebasedonReadingPassage1below.ThecoconutpalmFormillennia,

ThefirstrecordeduseofnaturalgastolightstreetlampsitwasinthetownofFrederick,NewYork,in1825.

税法二

税务师职业资格

年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应()。

外商投资企业和外国企业所得税和地方所得税，按年计算，分季预缴，其预缴、汇算清缴的规定期限为( )。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有( )。

在预约定价安排执行期内，企业发生影响预约定价安排的实质性变化，应向税务机关书面报告，税务机关予以审核和处理的期限是在收到企业书面报告之日起()日内。

金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是()。

下列关于税务登记管理的描述正确的是()。

注册税务师对某企业的纳税情况进行审核时，发现该企业将销售费用50000元误计为5000元，请问较为恰当的调账方法是( )。

税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，( )不在强制执行措施的范围之内。

下列关于灵活就业人员及城乡居民基本养老保险的说法，错误的是()。

社会主义改造基本完成后，国家政治生活的主题是【】

每搏量的主要决定因素不包括

关于我国刑事诉讼中证明责任的分担，下列说法正确的是：(2005年试卷2第97题)

按照FIDIC合同条件，工程师发布“暂停施工”指令是由于下述( )原因的，则不应给承包商因此指令而受到损失以补偿。

根据《水电水利工程模板施工规范》DL／T5110—2000，承重模板的抗倾覆稳定系数应大于()。

经济稳定的含义不包括()。

计件工资是按照劳动者在单位时间内完成的合格产品的数量来计算工资报酬的，包括()。

下面不能在信息框中输出"VB"的是( )。

Youshouldspendabout20minutesonQuestions1-13,whicharebasedonReadingPassage1below.ThecoconutpalmFormillennia,

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外商投资企业和外国企业所得税和地方所得税，按年计算，分季预缴，其预缴、汇算清缴的规定期限为(　　)。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有(　　)。

注册税务师对某企业的纳税情况进行审核时，发现该企业将销售费用50000元误计为5000元，请问较为恰当的调账方法是(　　)。

税务机关对纳税人、扣缴义务人和纳税担保人采取强制执行措施时，(　　)不在强制执行措施的范围之内。

按照FIDIC合同条件，工程师发布“暂停施工”指令是由于下述(　　)原因的，则不应给承包商因此指令而受到损失以补偿。

下面不能在信息框中输出"VB"的是(　　)。