居民企业A2010年以1000万元投资居民企业M，取得M企业30％的股权。2016年1月经M企业股东会批准，A企业决定撤资，撤资时M企业累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A企业撤资分得银行存款2000万元。则A企业该业务应缴纳企业所得税(

admin2017-01-02 45

问题居民企业A2010年以1000万元投资居民企业M，取得M企业30％的股权。2016年1月经M企业股东会批准，A企业决定撤资，撤资时M企业累计未分配利润与累计盈余公积合计数为3000万元，A企业撤资分得银行存款2000万元。则A企业该业务应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、25
B、225
C、250
D、500

答案A

解析投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。A企业取得的银行存款2000万元中，1000万元应确认为投资收回；3000×30％=900(万元)，应确认为股息所得，居民企业直接投资于其他居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入；2000-1000-900=100(万元)，剩余的100万元应确认为投资资产转让所得。A企业该业务应缴纳企业所得税=100×25％=25(万元)。

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税法二

税务师职业资格

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在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是(　　)万元。

小规模纳税人的下列应税行为适用3％征收率的是()。

某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是()。

经批准设立的未列入“一照一码”登记范围的主体，已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起()日内，向原税务机关申报办理变更税务登记。

个体工商户的所得税，应依据应税所得表填报《个体工商户所得税年度申报表》并附有关财务报表，在年度终了后(　　)内汇算清缴。

根据个体工商户财务制度规定，下列费用不能计人成本中核算的有(　　)。

金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是()。

注册税务师对某企业的纳税情况进行审核时，发现该企业将销售费用50000元误计为5000元，请问较为恰当的调账方法是(　　)。

对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应(　　)。

室外消火栓系统的分段控制阀应保持常闭。()

患者，女性，27岁。主诉：全口牙龈自动出血伴牙龈疼痛1周。如果诊断为急性坏死溃疡性龈炎，此患者最可能的临床表现是()

A．血中血小板破坏B．血钙降低C．酸性增高D．钾离子浓度增高E．钠离子浓度增高大量输库存血后，易导致出血倾向是由于

在一些公共场所我们都能看到“禁止随地吐痰”的标语。从法律解释的角度来看，此规定可以解释为：在公共场所，不准在专门设施以外的地方吐痰。这一解释属于下列哪一种解释()

简述共同犯罪的概念及构成特征。

设α＝(1，2，3)，β＝(1，)，矩阵A＝αTβ，则An(n＝2，3，…)的值．

在计算机网络分类中，覆盖范围在100公里以上的通常称为()。

Thecuriouslookfromthestrangersaroundhermadeherfeeluneasy.

•YouwillhearpartofaninterviewbetweenheadofLeoBurnettEntertainmentandaninterviewer.•Foreachquestion23—30,mark

Intheirworldofdarkness,itwouldseemlikelythatsomeoftheanimalsmighthavebecomeblind,ashashappenedtosomecave

税法二

税务师职业资格

在以上两题的基础上，假设：7月8日向日本出口的产品在当月收齐了单证，没有其他纳税影响事项，8月10日，企业向主管税务机关退税部门办理“免、抵、退”税申报时，申报的当期应退税额是( )万元。

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某工业企业，2014年12月将自有房产对外转让，取得收入300万元。则营业税的会计处理应当是()。

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个体工商户的所得税，应依据应税所得表填报《个体工商户所得税年度申报表》并附有关财务报表，在年度终了后( )内汇算清缴。

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注册税务师对某企业的纳税情况进行审核时，发现该企业将销售费用50000元误计为5000元，请问较为恰当的调账方法是( )。

对纳税评估中发现的需要提请纳税人进行陈述说明、补充提供举证资料等问题，主管税务机关应( )。

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