某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17％，2004年4月有关会计资料如下： (1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50％，但由丁对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。

admin2012-09-11 42

问题某生产性企业为增值税一般纳税人，主要生产A产品，适用增值税税率为17％，2004年4月有关会计资料如下：
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件，每件不含税价格为1000元，按合同规定本月应收总价款的50％，但由丁对方企业资金紧张，企业尚未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人，同时收取包装费10000元，单独记账核算的包装物押金20000元，合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件，旧货物折价1000元。
(4)企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款100000元，税款17000元。货物已验收入库。
(5)从小规模纳税人处购进原材料，取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进卜述原材料发生运杂费支出2500元，取得的运杂费发票上注明运费金额2000元、装卸费300元、保险费200元。款项已支付。
(2011年案例分析题)根据上述资料，同答下列问题：
本月销项税额为( )。

选项 A、20152.99元
B、20400元
C、54400元
D、105152.99元

答案D

解析第1笔：1000×50％×1000×17％=85000(元)
第2笔：100×1000×17％+10000÷1.17×17％=18452.99(元)
第3笔：10×1000×17％=1700(元)
本月销项税额合计=85000+18452.99+1700=105152.99(元)

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VXYM777K

本试题收录于：财政税收专业知识与实务题库中级经济师分类

财政税收专业知识与实务

中级经济师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

财政税收专业知识与实务

中级经济师

如果某投资者年初投入1000元进行投资，年利率8％，按复利每季度计息一次，则第一年年末该投资者的终值为()元。

一家工商企业拟在金融市场上筹集长期资金，其可以选择的市场是()。

交易双方在成交后并不立即办理交割，而是按照事先约定的币种、金额、汇率、交割时间、地点等交易条件，到约定时期才进行实际交割，这种外汇交易方式是()。

通货膨胀使货币的()功能受到破坏，成本、利润等都无法准确地核算。

运用财政政策调节国际收支不均衡，是因为财政政策对国际收支可以产生()等调节作用。

监管是政府对公众要求纠正某些社会组织和个体的不公正、不公平、无效率或低效率的一种回应，是政府用来改善资源配置和收入分配的一种手段。该观点源自管制理论中的()。

交易双方在成交后并不立即办理交割，而是按照事先约定的币种、金额、汇率、交割时间、地点等交易条件，到约定时期才进行实际交割，这种外汇交易方式是()。

在金融宏观调控机制的构成要素中，变换中介是()。

作为划分货币层次依据的流动性是指金融资产的变现能力，下列金融资产中流动性最强的是()。

金属内部的组织疏松、偏析和裂纹等缺陷可以通过金相分析检测。(　　　　　)

债务人所有的()财产，一般不能作为抵债资产。

记账凭证按其反映的经济业务内容不同，通常分为()。

赵州桥是我国现存最古老的桥梁，也是世界上现存最大的双拱桥。()

通报属于()。

有人认为工作环境和待遇是选择工作的主要标准。你对这个问题有什么看法?结合你自己的情况谈谈这个问题。

对于打开的文件其惟一的识别依据是______。

IWasexcitedwhenIsawthebirthdaypresentfrommyfather．It______mewhenIsawthebirthdaypresentfrommyfather．

Conventional(普通)computermodelsoftheatmospherehavelimitedvalueinpredictingshort-livedlocalstormsbecausetheavaila

TheofficiallogooftheInformationAwarenessOffice,thePentagon’ssecretivenewterrorist-detectionexperiment,isn’tsubtle

财政税收专业知识与实务

中级经济师

如果某投资者年初投入1000元进行投资，年利率8％，按复利每季度计息一次，则第一年年末该投资者的终值为()元。

一家工商企业拟在金融市场上筹集长期资金，其可以选择的市场是()。

交易双方在成交后并不立即办理交割，而是按照事先约定的币种、金额、汇率、交割时间、地点等交易条件，到约定时期才进行实际交割，这种外汇交易方式是()。

通货膨胀使货币的()功能受到破坏，成本、利润等都无法准确地核算。

运用财政政策调节国际收支不均衡，是因为财政政策对国际收支可以产生()等调节作用。

监管是政府对公众要求纠正某些社会组织和个体的不公正、不公平、无效率或低效率的一种回应，是政府用来改善资源配置和收入分配的一种手段。该观点源自管制理论中的()。

交易双方在成交后并不立即办理交割，而是按照事先约定的币种、金额、汇率、交割时间、地点等交易条件，到约定时期才进行实际交割，这种外汇交易方式是()。

在金融宏观调控机制的构成要素中，变换中介是()。

作为划分货币层次依据的流动性是指金融资产的变现能力，下列金融资产中流动性最强的是()。

金属内部的组织疏松、偏析和裂纹等缺陷可以通过金相分析检测。( )

债务人所有的()财产，一般不能作为抵债资产。

记账凭证按其反映的经济业务内容不同，通常分为()。

赵州桥是我国现存最古老的桥梁，也是世界上现存最大的双拱桥。()

通报属于()。

有人认为工作环境和待遇是选择工作的主要标准。你对这个问题有什么看法?结合你自己的情况谈谈这个问题。

对于打开的文件其惟一的识别依据是______。

IWasexcitedwhenIsawthebirthdaypresentfrommyfather．It______mewhenIsawthebirthdaypresentfrommyfather．

Conventional(普通)computermodelsoftheatmospherehavelimitedvalueinpredictingshort-livedlocalstormsbecausetheavaila

TheofficiallogooftheInformationAwarenessOffice,thePentagon’ssecretivenewterrorist-detectionexperiment,isn’tsubtle

金属内部的组织疏松、偏析和裂纹等缺陷可以通过金相分析检测。(　　　　　)