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某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,适用增值税税率为17%,2004年4月有关会计资料如下: (1)采取分期收款方式销售A产品1000件,每件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款的50%,但由丁对方企业资金紧张,企业尚未收到货款。
某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,适用增值税税率为17%,2004年4月有关会计资料如下: (1)采取分期收款方式销售A产品1000件,每件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款的50%,但由丁对方企业资金紧张,企业尚未收到货款。
admin
2012-09-11
55
问题
某生产性企业为增值税一般纳税人,主要生产A产品,适用增值税税率为17%,2004年4月有关会计资料如下:
(1)采取分期收款方式销售A产品1000件,每件不含税价格为1000元,按合同规定本月应收总价款的50%,但由丁对方企业资金紧张,企业尚未收到货款。
(2)销售A产品100件给小规模纳税人,同时收取包装费10000元,单独记账核算的包装物押金20000元,合同规定包装物退回期限三个月。
(3)采用以旧换新方式销售A产品10件,旧货物折价1000元。
(4)企业购进原材料,取得的增值税专用发票上注明价款100000元,税款17000元。货物已验收入库。
(5)从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明价款20000元。
(6)为购进卜述原材料发生运杂费支出2500元,取得的运杂费发票上注明运费金额2000元、装卸费300元、保险费200元。款项已支付。
(2011年案例分析题)根据上述资料,同答下列问题:
本月销项税额为( )。
选项
A、20152.99元
B、20400元
C、54400元
D、105152.99元
答案
D
解析
第1笔:1000×50%×1000×17%=85000(元)
第2笔:100×1000×17%+10000÷1.17×17%=18452.99(元)
第3笔:10×1000×17%=1700(元)
本月销项税额合计=85000+18452.99+1700=105152.99(元)
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