甲公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。2013年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产2万元。2014年度，甲公司工资薪金总额为800万元，发生职工教育经费18万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支

admin2015-08-06 72

问题甲公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。2013年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产2万元。2014年度，甲公司工资薪金总额为800万元，发生职工教育经费18万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2014年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产2万元
B、增加递延所得税资产4．5万元
C、转回递延所得税资产0．5万元
D、增加递延所得税资产5万元

答案C

解析甲公司2014年按税法规定可税前扣除的职工教育经费＝800×2．5％＝20(万元)，实际发生的18万元当期可扣除，2013年超过税前扣除限额的部分本期可扣除2万元，应转回递延所得税资产＝2×25％＝0．5(万元)，选项C正确。

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固定资产的后续支出，如果不能区分固定资产修理和固定资产改良的，则发生的支出全部资本化，计入固定资产的价值。()

固定资产进行改扩建时，发生的后续支出应计入“固定资产清理”科目。()

按照企业所从事日常活动的性质，收入的来源有()。

会计要素就是会计报表构成的基本单位。()

下列各项中，体现会计核算谨慎性要求的有()。

下列存货的盘亏或毁损损失，报经批准后，应转作管理费用的有()。

企业在确定存货的可变现净值时应考虑的因素有()。

下列各项中，属于因会计制度规定与所得税法规定不同而产生的永久性差异的有(　　)。

下列属于限期手术的是()

A．10msB．20msC．40msD．80msE．100ms走纸速度为100mm／s时，每一个横格(1mm)表示

孔子曾说过，君子“敬于事而慎于言”，其含义是()。

教师违法(侵权)行为的主要类型有哪些?

1997年刑法典确立了与1979年刑法中类推制度相对立的原则，即()。

VisualFoxPro的字段支持的数据类型中不包括(）。

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按照企业所从事日常活动的性质，收入的来源有()。

会计要素就是会计报表构成的基本单位。()

下列各项中，体现会计核算谨慎性要求的有()。

下列存货的盘亏或毁损损失，报经批准后，应转作管理费用的有()。

企业在确定存货的可变现净值时应考虑的因素有()。

下列各项中，属于因会计制度规定与所得税法规定不同而产生的永久性差异的有( )。

下列属于限期手术的是()

A．10msB．20msC．40msD．80msE．100ms走纸速度为100mm／s时，每一个横格(1mm)表示

孔子曾说过，君子“敬于事而慎于言”，其含义是()。

教师违法(侵权)行为的主要类型有哪些?

1997年刑法典确立了与1979年刑法中类推制度相对立的原则，即()。

VisualFoxPro的字段支持的数据类型中不包括(）。

下列各项中，属于因会计制度规定与所得税法规定不同而产生的永久性差异的有(　　)。