甲公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。2013年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产2万元。2014年度，甲公司工资薪金总额为800万元，发生职工教育经费18万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支

admin2015-08-06 65

问题甲公司适用的所得税税率为25％，采用资产负债表债务法核算所得税。2013年12月31日因职工教育经费超过税前扣除限额确认递延所得税资产2万元。2014年度，甲公司工资薪金总额为800万元，发生职工教育经费18万元。税法规定，工资薪金按实际发放金额在税前列支，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2．5％的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。甲公司2014年12月31日下列会计处理中正确的是( )。

选项 A、转回递延所得税资产2万元
B、增加递延所得税资产4．5万元
C、转回递延所得税资产0．5万元
D、增加递延所得税资产5万元

答案C

解析甲公司2014年按税法规定可税前扣除的职工教育经费＝800×2．5％＝20(万元)，实际发生的18万元当期可扣除，2013年超过税前扣除限额的部分本期可扣除2万元，应转回递延所得税资产＝2×25％＝0．5(万元)，选项C正确。

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可供出售金融资产，是指初始确认时即被指定为可供出售的衍生金融资产。()

甲企业为增值税一般纳税人，委托外单位加工一批材料(属于应税消费品，且为非金银首饰)。该批原材料加工收回后用于连续生产应税消费品。甲企业发生的下列各项支出中，会增加收回委托加工材料实际成本的有()。

企业在确定存货的可变现净值时应考虑的因素有()。

对持有以备出售的存货，下列有关存货可变现净值的说法，正确的有()。

下列各项中，错误的表述是()。

将企业集团当期内部交易形成的存货中包含的未实现内部销售利润抵消时，应当编制的抵消分录是()。

某企业采用递延法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2001年年初递延税款账面贷方余额为100万元，2001年发生应纳税时间性差异50万元、可抵减时间性差异150万元。2001年12月31日“递延税款”账面余额为(　　)万元。

细胞因子测定可用

张女士，32岁，因畏寒、发热、厌油、恶心呕吐、食欲缺乏、乏力就诊。诊断为甲型肝炎，收入院治疗。对病人采取的隔离措施哪项不妥

A、二硫键破坏B、一级结构破坏C、二级姑构破坏D、三级结构破坏E、四级结构破坏亚基解聚时

患儿，女，11个月。腹泻3天。大便为蛋花汤样，带黏液，无腥臭味。无尿8小时，眼窝凹陷极明显。血钠125mmol／L。诊断为小儿秋季腹泻。护士晨起观察到患儿出现四肢厥冷、脉弱、血压下降的情况，提示可能出现了()。

[2006年第112题]“城市规划是两维空间，城市设计是按三维空间的要求考虑建筑及空间”，这种观点出自：

下列项目中，关于印花税纳税处理方法正确的有()。

教育的因材施教原则要求教师对学生进行一对一的单独的品德教育。

有人说管理是一种引导，有人说管理是一种服务，人民警察也属于管理者，对此你有什么看法?

在Word文字处理软件的界面上，单击工具栏上的“打印”按钮，其作用是(13)，使所有标点符号都占一个汉字宽度的排版方式称为(14)。

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某企业采用递延法对所得税进行核算，适用的所得税税率为33%。2001年年初递延税款账面贷方余额为100万元，2001年发生应纳税时间性差异50万元、可抵减时间性差异150万元。2001年12月31日“递延税款”账面余额为( )万元。

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张女士，32岁，因畏寒、发热、厌油、恶心呕吐、食欲缺乏、乏力就诊。诊断为甲型肝炎，收入院治疗。对病人采取的隔离措施哪项不妥

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