某市运通公司(一般纳税人)2017年1月1日，固定资产账中办公楼的原值为300万元，电梯120万元，中央空调40万元；生产厂房原值200万元；围墙30万元；柏油马路50万元。2017年发生如下业务： (1)2017年8月31日将其办公楼的50％对外

admin2018-05-25 32

问题某市运通公司(一般纳税人)2017年1月1日，固定资产账中办公楼的原值为300万元，电梯120万元，中央空调40万元；生产厂房原值200万元；围墙30万元；柏油马路50万元。2017年发生如下业务：
(1)2017年8月31日将其办公楼的50％对外出租，当年取得租金33．3万元(含税)，出租办公楼采用一般计税方法计算增值税，租赁合同未明确约定租赁期限。
(2)2017年9月2日开始对厂房进行改建，发生改建费用20万元，于2017年10月2日完工。
(3)2017年10月1日将某机器设备对外经营租赁，当年取得租金24万元(含税)，租赁合同未明确约定租赁期限。其他条件：当地政府规定的房产原值的扣除比例为30％。(不考虑地方教育附加，假设甲公司8月和10月均无留抵税额)
要求：根据以上资料回答下列问题。
运通公司将其办公楼对外出租需要缴纳哪些税费，并计算应当缴纳金额。

选项

答案运通公司对外出租办公楼需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、印花税。增值税＝33．3／(1＋11％)×11％＝3．3(万元)；城市维护建设税＝3．3×7％＝0．231(万元)；教育费附加＝3．3×3％＝0．099(万元)；房产税＝33．3／(1＋11％)×12％＝3．6(万元)；印花税因未明确租赁期限，所以先按5元贴花。

解析

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