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  3. 某家电企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，2019年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下： (1)当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管

某家电企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，2019年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下： (1)当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管

admin2018-10-27  41
问题 某家电企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16％，2019年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下：
    (1)当月应付职工工资总额为500万元，“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元，车间管理人员工资为70万元，企业行政管理人员工资为50万元，专设销售机构人员工资为30万元。
    (2)根据“工资费用分配汇总表”，本月企业应付职工工资总额为500万元，扣回代垫的职工家属医药费6万元，按税法规定应代扣代缴职工个人所得税共计15万元，企业以银行存款支付工资479万元。
    (3)根据国家规定的计提基础和计提标准，当月应计提的基本养老保险费为60万元，基本医疗保险费为50万元，其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。
    (4)当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工，该型号电风扇市场销售价为每台600元，每台成本为400元。
    要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(2)，下列分录中正确的是(    )。
选项 A、扣回医药费时：
    借：库存现金                       6
      贷：其他应收款                     6
B、代扣个人所得税时：
    借：其他应收款                     15
      贷：应交税费—应交个人所得税       15
C、支付工资薪金时：
    借：应付职工薪酬                   500
      贷：银行存款                       500
D、支付工资薪金时：
    借：应付职工薪酬                   500
      贷：银行存款                       479
          其他应收款                       6
          应交税费—应交个人所得税        15
答案D
解析 扣回代垫的职工家属医药费：
    借：应付职工薪酬                  6
      贷：其他应收款                    6
    代扣代缴个人所得税：
    借：应付职工薪酬                 15
      贷：应交税费—应交个人所得税      15
    支付应付职工薪酬：
    借：应付职工薪酬                479
      贷：银行存款                      479
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