某家电企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下: (1)当月应付职工工资总额为500万元,“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元,车间管理人员工资为70万元,企业行政管

admin2018-10-27  29

问题 某家电企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%,2019年8月份该企业发生的有关职工薪酬的资料如下:
    (1)当月应付职工工资总额为500万元,“工资费用分配汇总表”中列示的产品生产工人工资为350万元,车间管理人员工资为70万元,企业行政管理人员工资为50万元,专设销售机构人员工资为30万元。
    (2)根据“工资费用分配汇总表”,本月企业应付职工工资总额为500万元,扣回代垫的职工家属医药费6万元,按税法规定应代扣代缴职工个人所得税共计15万元,企业以银行存款支付工资479万元。
    (3)根据国家规定的计提基础和计提标准,当月应计提的基本养老保险费为60万元,基本医疗保险费为50万元,其他保险费为40万元以及住房公积金为50万元。
    (4)当月企业以其生产的电风扇作为福利发放给500名直接参加产品生产的职工,该型号电风扇市场销售价为每台600元,每台成本为400元。
    要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(2),下列分录中正确的是(    )。

选项 A、扣回医药费时:
    借:库存现金                       6
      贷:其他应收款                     6
B、代扣个人所得税时:
    借:其他应收款                     15
      贷:应交税费—应交个人所得税       15
C、支付工资薪金时:
    借:应付职工薪酬                   500
      贷:银行存款                       500
D、支付工资薪金时:
    借:应付职工薪酬                   500
      贷:银行存款                       479
          其他应收款                       6
          应交税费—应交个人所得税        15

答案D

解析 扣回代垫的职工家属医药费:
    借:应付职工薪酬                  6
      贷:其他应收款                    6
    代扣代缴个人所得税:
    借:应付职工薪酬                 15
      贷:应交税费—应交个人所得税      15
    支付应付职工薪酬:
    借:应付职工薪酬                479
      贷:银行存款                      479
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