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县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人,多种经营兼营仓储及运输服务业务。2006年6月发生下列业务: (1)购进用于销售的搅拌机20台,发票注明价款2000000元,增值税340000元,支付搅拌机运费10000元; (2)为自身运输服务购进货
县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人,多种经营兼营仓储及运输服务业务。2006年6月发生下列业务: (1)购进用于销售的搅拌机20台,发票注明价款2000000元,增值税340000元,支付搅拌机运费10000元; (2)为自身运输服务购进货
admin
2009-02-15
49
问题
县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人,多种经营兼营仓储及运输服务业务。2006年6月发生下列业务:
(1)购进用于销售的搅拌机20台,发票注明价款2000000元,增值税340000元,支付搅拌机运费10000元;
(2)为自身运输服务购进货车6辆,发票注明价款500000元,增值税85000元;
(3)购进汽油用于运输业务,发票注明价款100000元,增值税17000元;
(4)取得仓储收入50000元,运输收入200000元;
(5)销售搅拌机18台,不含税价2700000元;
(6)出售使用过旧设备1台,原价100000(含税),已提折旧70000元,销售价110000元;
(7)销售搅拌机配件并送货上门,开具普通发票120000元,合同注明含税销售额110000元,送货费10000元,为这项送货购买汽油,发票注明价款2000元,增值税340元;
假定上述相关需认证的发票均经过认证,要求计算:
(1)该企业可抵扣的增值税进项税;
(2)该企业应纳增值税合计;
(3)该企业应纳的营业税;
(4)该企业应纳的城建税和教育费附加。
选项
答案
(1)该企业可抵扣的增值税进项税 =340000+10000×7%=340700(元) 这里考核的知识点在于:不得抵扣外购固定资产的进项税;不得抵扣用于非应税项目的进项税。 (2)该企业应纳增值税合计 =2700000×17%+120000÷(1+17%)×17%-340700+110000÷(1+4%)×4%×50% =459000+17435.90-340700+2115.38=137851.28(元) 这里考核的知识点在于:兼营销售的计税原则;销售自己使用过的固定
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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