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  3. 县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，多种经营兼营仓储及运输服务业务。2006年6月发生下列业务： (1)购进用于销售的搅拌机20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费10000元； (2)为自身运输服务购进货

县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，多种经营兼营仓储及运输服务业务。2006年6月发生下列业务： (1)购进用于销售的搅拌机20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费10000元； (2)为自身运输服务购进货

admin2009-02-15  38
问题 县城某物资批发企业是增值税的一般纳税人，多种经营兼营仓储及运输服务业务。2006年6月发生下列业务：
   (1)购进用于销售的搅拌机20台，发票注明价款2000000元，增值税340000元，支付搅拌机运费10000元；
   (2)为自身运输服务购进货车6辆，发票注明价款500000元，增值税85000元；
   (3)购进汽油用于运输业务，发票注明价款100000元，增值税17000元；
   (4)取得仓储收入50000元，运输收入200000元；
   (5)销售搅拌机18台，不含税价2700000元；
   (6)出售使用过旧设备1台，原价100000(含税)，已提折旧70000元，销售价110000元；
   (7)销售搅拌机配件并送货上门，开具普通发票120000元，合同注明含税销售额110000元，送货费10000元，为这项送货购买汽油，发票注明价款2000元，增值税340元；
   假定上述相关需认证的发票均经过认证，要求计算：
   (1)该企业可抵扣的增值税进项税；
   (2)该企业应纳增值税合计；
   (3)该企业应纳的营业税；
   (4)该企业应纳的城建税和教育费附加。
选项
答案(1)该企业可抵扣的增值税进项税 ＝340000+10000×7%＝340700(元) 这里考核的知识点在于：不得抵扣外购固定资产的进项税；不得抵扣用于非应税项目的进项税。 (2)该企业应纳增值税合计 ＝2700000×17%+120000÷(1+17%)×17%－340700+110000÷(1+4%)×4%×50% ＝459000+17435.90－340700+2115.38＝137851.28(元) 这里考核的知识点在于：兼营销售的计税原则；销售自己使用过的固定
解析
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