AS公司2018年年末利润表中“利润总额”项目金额为5 000万元。2018年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。所得税税率为25％。与所得税有关的经济业务如下：资料一：2018年计提存货跌价准备45万元，年末存货账面价值为500万元。资料

admin2020-04-26 63

问题 AS公司2018年年末利润表中“利润总额”项目金额为5 000万元。2018年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额都为0。所得税税率为25％。与所得税有关的经济业务如下：
资料一：2018年计提存货跌价准备45万元，年末存货账面价值为500万元。
资料二：2017年12月购入一项固定资产，原值为900万元，折旧年限为10年，预计净残值为0，会计采用双倍余额递减法计提折旧，税法要求采用直线法计提折旧，使用年限为10年，净残值为0。
资料三：2018年支付非广告性赞助支出300万元。假定税法规定该支出不允许税前扣除。
资料四：2018年企业为开发新技术发生研究开发支出100万元，其中资本化支出为60万元，于本年7月1日达到预定可使用状态，未发生其他费用，当年摊销10万元。按照税法规定，企业开展研发活动发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的75％加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的175％摊销。
资料五：2018年取得的其他权益工具投资初始成本为100万元，年末公允价值变动增加50万元。
资料六：2018年支付违反税收罚款支出150万元。
要求：
计算AS公司2018年年末暂时性差异，将计算结果填入表中。

选项

答案2018年年末暂时性差异见表。 [*]

解析

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承租人和出租人判定租赁类型时，应考虑的因素有()。

对于附有市场条件的股份支付，即使职工满足了其他所有非市场条件，企业也不应当确认已取得的服务。()

在可行权日之后，与现金结算的股份支付有关的应付职工薪酬公允价值发生变动的，企业应将该变动金额计入()。

会计计量是为了将符合确认条件的会计要素登记入账，并列报于财务报表而确定其金额的过程。()

下列各项负债中，不应按公允价值进行后续计量的有()。

关于肠结核的临床表现，下列哪项不正确

向上倾斜指的是

小肠上皮吸收细胞游离面有

应考虑诊断的疾病，最可能是入院后应做哪一项检查有助于诊断

慢性支气管炎的诊断标准是

治疗经行头痛血瘀证，应首选的方剂是

产品成本项目一般包括()。

简述智力与创造性的关系。

因材施教原则：

许多人文社科类著作因对人的处境有真切的关心，对人的命运有深刻的认识，对人的内心经验有的体谅，并精骛八极、，因此都应成为我们阅读的重点。填入划横线部分最恰当的一项是：

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承租人和出租人判定租赁类型时，应考虑的因素有()。

对于附有市场条件的股份支付，即使职工满足了其他所有非市场条件，企业也不应当确认已取得的服务。()

在可行权日之后，与现金结算的股份支付有关的应付职工薪酬公允价值发生变动的，企业应将该变动金额计入()。

会计计量是为了将符合确认条件的会计要素登记入账，并列报于财务报表而确定其金额的过程。()

下列各项负债中，不应按公允价值进行后续计量的有()。

关于肠结核的临床表现，下列哪项不正确

向上倾斜指的是

小肠上皮吸收细胞游离面有

应考虑诊断的疾病，最可能是入院后应做哪一项检查有助于诊断

慢性支气管炎的诊断标准是

治疗经行头痛血瘀证，应首选的方剂是

产品成本项目一般包括()。

简述智力与创造性的关系。

因材施教原则：

许多人文社科类著作因对人的处境有真切的关心，对人的命运有深刻的认识，对人的内心经验有________的体谅，并精骛八极、________，因此都应成为我们阅读的重点。填入划横线部分最恰当的一项是：

许多人文社科类著作因对人的处境有真切的关心，对人的命运有深刻的认识，对人的内心经验有的体谅，并精骛八极、，因此都应成为我们阅读的重点。填入划横线部分最恰当的一项是：