首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业2007年12月购入管理用固定资产,设备的入账价值为5000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2011年年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为2400万元。并假定2013年年末,该项同定资产的
甲企业2007年12月购入管理用固定资产,设备的入账价值为5000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2011年年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为2400万元。并假定2013年年末,该项同定资产的
admin
2013-02-14
94
问题
甲企业2007年12月购入管理用固定资产,设备的入账价值为5000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2011年年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为2400万元。并假定2013年年末,该项同定资产的可收回金额为1700万元。甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算,假定甲企业适用的所得税税率为25%;预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同,并不存在其他纳税调整事项l甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,甲企业2013年年末“递延所得税资产”科目余额为( )。
选项
A、借方50万元
B、借方75万元
C、借方100万元
D、借方125万元
答案
C
解析
甲企业2011年年末计提固定资产减值准备=5000-5000÷10×4-2400=600(万元)
(可抵扣暂时性差异)
2012年计提折旧=2400÷6=400(万元)
按税法规定2012年应计提折旧=5000÷10=500(万元)
2013年会计折旧=2400÷6=400(万元)
税法上认可的2013年应计提折旧=5000÷10=500(万元)
2013年末考虑计提减值准备前该项固定资产的账面价值=5000-500×4-600—400×2=1600(万元)
该项固定资产的可收回金额为1700万元。没有发生减值,不需要计提减值准备,也不转回以前计提的减值准备。
2013年末固定资产的账面价值为1600万元,计税基础=5000-500×6=2000(万元),即可抵扣暂时性差异的余额为400万元,故递延所得税资产科目的借方余额应为100万元(400×25%)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VZiJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某航站楼弱电系统工程项目采用了固定单价施工合同。工程招标文件参考资料中提供的光缆供应商为当地一家公司。但是开工后,经检查该光缆不符合要求,承包商只得从另一家外地企业采购,造成光缆部分成本上升。在一个关键工作面上游发生了几种原因造成的临时停工:5月
某民航机场,飞行区指标为4E,近期机场当局拟对站坪和目视助航设施进行改扩建,并新增航管设备。建设单位对立项工程计划造价为:站坪工程20000万元,航管安装工程2000万元,目视助航工程1600万元。建设单位拟通过招标选择三项工程专业施工单位。在投标的施工单
某机场场道全长3200m,宽度45m,根据当地情况,设计底基层采用级配碎石、基层采用水泥粉煤灰稳定碎石。为了有效地对施工进度进行控制,施工单位绘制了S曲线(见下图),利用S曲线将实际施工进度与计划施工进度进行了对比。第9天的施工进度状况如何?
某建设公司承揽西北一机场水泥混凝土旧跑道加铺沥青混凝土面层(盖被子)的工程,其中某一个单位工程施工进度计划见下图(时间单位为d)。第⑥节点的最迟必须开始时间?
某机场实施跑道道面沥青混凝土加层整修工程的不停航施工,机场关闭时间为当日23:00~次日6:00:该工程施工项目及每班所需时间见下表。工程指挥部最迟应在什么时间内组织有关各方检查当班完成的施工段?
某大型工程,由于技术特别复杂,对施工单位的施工设备比同类工程的施工经验要求较高,经省有关部门批准后决定采取邀请招标方式。招标人于2011年3月8日向通过资格预审的A、B、C、D、E五家施工承包企业发出了投标邀请书,五家企业接受了邀请并于规定时间内购买了招标
某地扩建一民用机场,工程项目包括航站楼工程、场道工程、助航灯光工程、空管工程和航站楼弱电工程,工程总概算的费用情况分别为:航站楼工程费用6000万元;场道工程费用3000万元;助航灯光建筑工程费用1000万元;空管建筑工程费用600万元;航站楼弱电工程设备
某机场建设单位在办理工程质量监督手续时,向质量监督部门提交了建设工程批准文件及建设单位与设计、施工、监理等单位签订的合同副本。质量监督部门认为提交材料不全,要求补齐相关材料。在后续的施工过程中,监督站委托相关工程质量检测单位承担检测任务。工程质量检测单位在
下列关于无规共聚聚丙烯管(PP—R管)的说法,正确的有( )。
关于质量监督工作正确的说法是().
随机试题
优势半球不同特定部位受损,可出现不同类型的失语症,如口语中枢受损时丧失口语表达能力,其损害部位为
既可化湿,又可发表解暑的中药是
A.化脓性脑膜炎B.结核性脑膜炎C.病毒性脑炎/脑膜炎D.脑脓肿E.蛛网膜下腔出血脑脊液外观混浊,脓性,并有凝块,蛋白质定量显著增加可见于()
设α、β均为非零向量,则下面结论正确的是()。
要求:请您作为注册税务师,对企业2008年经营业务进行审核,扼要指出存在的影响纳税调整的问题,并计算应补缴的企业所得税。资料:成都市区某物流公司,2006年1月成立,注册资本5000万元。企业全体职工人数计100人。2008年度相关生产经营业务如下:(
根据下面材料,回答问题。1961年春天,我买了自己的第一辆车,当时我还是个高中生。最吸引我眼球的二手汽车广告大致如下:“1955年产双门庞蒂克,V8发动机,带收音机、加热器,手动变速,售价375美元,可议价。”在1955年,庞蒂克的V8是买家通常
根据劳动法的规定,下列各项中用人单位可单方与其解除劳动合同的是()。
关于“承诺”,正确的做法有()。
根据下列资料,回答下列问题。截至2012年年底,全国共有社会服务机构136.7万个,比上年增长5.6%,职工总数1144.77万人,固定资产总值为6675.4亿元。2012年全国社会服务事业费支出3683.7亿元,比上年增长14.1%,占国家财政支出比重
Schoolintegrationplansthatinvolvebusingbetweensuburbanandcentral-cityareashavecontributed,accordingtoarecentstu
最新回复
(
0
)