首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲企业2007年12月购入管理用固定资产,设备的入账价值为5000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2011年年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为2400万元。并假定2013年年末,该项同定资产的
甲企业2007年12月购入管理用固定资产,设备的入账价值为5000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2011年年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为2400万元。并假定2013年年末,该项同定资产的
admin
2013-02-14
91
问题
甲企业2007年12月购入管理用固定资产,设备的入账价值为5000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2011年年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为2400万元。并假定2013年年末,该项同定资产的可收回金额为1700万元。甲企业对所得税采用资产负债表债务法核算,假定甲企业适用的所得税税率为25%;预计使用年限与预计净残值、折旧方法均与税法相同,并不存在其他纳税调整事项l甲企业在转回暂时性差异时有足够的应纳税所得额用以抵减可抵扣暂时性差异,甲企业2013年年末“递延所得税资产”科目余额为( )。
选项
A、借方50万元
B、借方75万元
C、借方100万元
D、借方125万元
答案
C
解析
甲企业2011年年末计提固定资产减值准备=5000-5000÷10×4-2400=600(万元)
(可抵扣暂时性差异)
2012年计提折旧=2400÷6=400(万元)
按税法规定2012年应计提折旧=5000÷10=500(万元)
2013年会计折旧=2400÷6=400(万元)
税法上认可的2013年应计提折旧=5000÷10=500(万元)
2013年末考虑计提减值准备前该项固定资产的账面价值=5000-500×4-600—400×2=1600(万元)
该项固定资产的可收回金额为1700万元。没有发生减值,不需要计提减值准备,也不转回以前计提的减值准备。
2013年末固定资产的账面价值为1600万元,计税基础=5000-500×6=2000(万元),即可抵扣暂时性差异的余额为400万元,故递延所得税资产科目的借方余额应为100万元(400×25%)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VZiJ777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某航站楼弱电系统工程项目采用了固定单价施工合同。工程招标文件参考资料中提供的光缆供应商为当地一家公司。但是开工后,经检查该光缆不符合要求,承包商只得从另一家外地企业采购,造成光缆部分成本上升。在一个关键工作面上游发生了几种原因造成的临时停工:5月
某航站楼弱电系统工程项目采用了固定单价施工合同。工程招标文件参考资料中提供的光缆供应商为当地一家公司。但是开工后,经检查该光缆不符合要求,承包商只得从另一家外地企业采购,造成光缆部分成本上升。在一个关键工作面上游发生了几种原因造成的临时停工:5月
某机场施工单位在场道土石方施工中,发生了以下情况:(1)选用了4m3的挖掘机,载重12t的自卸汽车;(2)石方爆破的承包单位用敷炮的方式处理大块;(3)在填方施工时,对填方土的含水量没有严格控制。挖掘与运土设备的规格是否匹配?
某建筑设计院:具备建筑、市政甲级设计资质,承担了某4D机场的跑道延长工程的工程总承包任务,工程总承包单位负责设计到行业验收综合管理,找了一家民航专业工程设计院设计,又找一家饥场场道专业工程二级企业进行道面工程施工。我国工程总承包资质是如何管理的?
某民航机场,飞行区指标为4E,近期机场当局拟对站坪和目视助航设施进行改扩建,并新增航管设备。建设单位对立项工程计划造价为:站坪工程20000万元,航管安装工程2000万元,目视助航工程1600万元。建设单位拟通过招标选择三项工程专业施工单位。在投标的施工单
2013年4月,一飞行区指标为4E的机场修建滑行道桥,批准的可行性研究报告总投资为100万元。某具有一级机场场道工程专业承包企业资质的施工单位承担了施工任务。施工中发现施工图有问题,不得不停工。经技术人员反复研究认为施工图设计确有错误,需变更施工图设计,但
某在建机场的飞行区指标Ⅱ为E,跑道长度3200m,宽60m。某施工单位承揽了1800m土基填方施工工程。在土基施工过程中,一层土基处理完成后,施工单位检验了16个点位的平整度,检验结果为3~4cm的2个,2~3cm的3个,1~2cm的8个,1cm以下的3个
某建设公司承揽西北一机场水泥混凝土旧跑道加铺沥青混凝土面层(盖被子)的工程,其中某一个单位工程施工进度计划见下图(时间单位为d)。该网络计划第⑥节点的最早可能开始时间?
采用《建设工程工程量清单计价规范》(GB50500—2008)进行招标的工程,企业在投标报价时,不得作为竞争性费用的有( )。
施工成本管理的每一个环节都是相互联系和相互作用的。下列关于其环节间关系的说法中,正确的有()。
随机试题
快速型心律失常应怎样选择治疗药物?
5岁女孩黄某,玩耍时将一小跳棋子误吸入于喉咙部,出现严重窒息。其父亲速将其送至邻居王某开设的中医诊所就诊。王某即刻用桌上的一把水果刀把女孩黄某的气管切开,并用手伸入切口将棋子取出。黄某的生命虽得救,但伤口感染。经抗炎治疗后,伤口愈合,瘢痕形成,气管狭窄。王
吸烟斗引起的口腔癌发病部位多在舌。()
直角刚杆OAB可绕固定轴O在图示平面内转动,已知OA=40cm,AB=30cm,ω=2rad/s,α=1rad/s2,则图示瞬时,B点加速度在y方向的投影为:
商事仲裁具有许多特点,其中最突出的是()。
会计专业职务按等级可分为()。
由顾客价值可知,产品越是物美价廉,顾客感知的价值就越大。()
张某欲立遗嘱,想要找个遗嘱见证人,下列可以充当遗嘱见证人的是()。
春秋、战国的确是中国历史上举足轻重的“盛世”,虽然政治上混乱不堪、军事上征战连绵,痛苦、泪水、鲜血始终纠缠着这一时期的人们,但思想、文化、科技等等却有所发展,甚至是空前绝后的“黄金时期”,甚至于从无序的政治混沌角度着眼,旧有政治体系在激烈的社会变革中土崩瓦
A、Repaythedebts.B、Increaseexports.C、Sticktoreforms.D、Facethedifficulties.C新闻中提到,德国是希腊最大的债权国。那些借给雅典巨额贷款的国家都认为希腊应该坚持变革。
最新回复
(
0
)