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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年年度财务报告批准报出日是2014年4月30日,相关资料如下: (1)2013年9月与乙公司签订商品购销合同,合同规定甲公司在2014年1月销售1000件商品给乙公司,合同价格每件为40万元,如2
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年年度财务报告批准报出日是2014年4月30日,相关资料如下: (1)2013年9月与乙公司签订商品购销合同,合同规定甲公司在2014年1月销售1000件商品给乙公司,合同价格每件为40万元,如2
admin
2016-11-03
24
问题
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。2013年年度财务报告批准报出日是2014年4月30日,相关资料如下:
(1)2013年9月与乙公司签订商品购销合同,合同规定甲公司在2014年1月销售1000件商品给乙公司,合同价格每件为40万元,如2014年1月未交货,延迟交货部分的商品价格降为每件25万元。2013年12月31日,甲公司因生产线超负荷生产导致多部电机烧毁,该电机需要从国外进口,预期短时期内无法恢复生产。截至当日,甲公司仅生产了900件产品并验收入库,实际单位成本为每件26.5万元,其余100件尚未投入生产。甲公司预计该生产线正常运转后,其余100件可在2014年5月交货。
(2)2013年12月31日前因未履行合同被丙公司起诉,截至2013年末尚未判决,甲公司咨询律师后确认“预计负债”75万元并确认了对应的递延所得税资产。2014年3月20日法院判决甲公司需偿付丙公司经济损失80万元。假定甲公司不服,继续上诉,甲公司的法律顾问认为二审判决很可能维持一审判决。假定税法规定该诉讼损失,在实际发生后方能在税前扣除。未实际发生的损失,不得在税前扣除。
(3)2014年1月,甲公司向乙公司销售商品900件,货款已经收到。2014年4月其余100件投入生产并于当月完工入库,实际单位成本为每件26.5万元。当年5月将这100件产品销售给乙公司,同时收到货款。
(4)甲公司采用资产负债表债务法核算所得税,适用的所得税税率为25%。本题暂不考虑“以前年度损益调整”科目结转到留存收益的处理。
要求:
编制甲公司2014年与未决诉讼相关的会计分录。(答案中的金额以万元为单位)
选项
答案
借:以前年度损益调整 5 贷:预计负债 5 借:递延所得税资产 1.25 贷:以前年度损益调整 1.25
解析
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