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甲公司2007年资产负债表批准报出日为2008年4月20日，所得税汇算清缴完成为2008年4月30日。按照债务法核算所得税，假如甲公司2007年原会计利润为2 000万元且已经对所得税进行了计算，所得税率33%，甲公司在2007年资产负债表日后事项期间发生

admin2009-01-15  34
问题 甲公司2007年资产负债表批准报出日为2008年4月20日，所得税汇算清缴完成为2008年4月30日。按照债务法核算所得税，假如甲公司2007年原会计利润为2 000万元且已经对所得税进行了计算，所得税率33%，甲公司在2007年资产负债表日后事项期间发生以下业务：
   (1)2007年11月20日，甲公司被乙公司提起诉讼。乙公司清求法院判决甲公司违约并赔偿乙公司经济损失500万元。至2007年12月31日，法院尚未做出判决。甲公司代理律师认为甲公司很可能败诉并需要赔偿乙公司300万元。2008年2月7日，经法院判决甲公司需要偿付乙公司经济损失400万元，甲公司不再上诉并支付了赔偿款。
   (2)甲公司2007年5月销售商品确认应收账款400万元，由于购货方财务状况较差，甲公司2007年12月31日按照5%的比例计提坏账准备，2008年3月5日得到通知，该项应收账款只能收回55%。
   (3)2008年4月3日，甲公司2007年11月5日销售给B公司的一批商品因质量问题而发生退货。该批商品的售价为500万元，增值税85万元，成本为400万元，B公司货款未支付。甲公司已经为此项应收账款提取了5%的坏账准备。
   假设无其他调整事项。
   要求：
   (1)作出2007年12月31日所得税处理。
   (2)作出日后事项处理。
选项
答案(单位为万元) (1)2007年12月31日根据2007年会计利润计算所得税。 借；所得税 (2 000×33%) 660 递延所得税资产 113.63 [300×33%+400×(5%-0.5%)×33%+585×(5%-0.5%)× 33%] 贷：应交税费——应交所得税 773.63
解析
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