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  3. 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2014年11月有关经营情况如下： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销售

甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2014年11月有关经营情况如下： (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。 (2)销售

admin2017-01-20  35
问题 甲商店为增值税一般纳税人，主要从事副食品批发、零售业务。2014年11月有关经营情况如下：
    (1)向枣农收购一批红枣，农产品收购发票上注明买价30000元。该批红枣一部分用于销售，一部分无偿赠送关联企业，一部分用于职工个人消费。
    (2)销售烟酒商品取得含增值税价款4095000元，另收取食品袋价款2340元。
    (3)将自制一品糕点作为职工福利，成本7020元。
    (4)出租店铺取得租金收入50000元，支付招租费用3000元，管理人员工资10000元。  
    已知：服务业增值税税率为17％，成本利润为10％，农产品收购发票通过认证。
    根据上述资料，分析回答下列小题。
甲商店收购红枣增值税进项税额税务处理的下列表述，正确的是(    )。
选项 A、用于职工个人消费部分的允许抵扣
B、用于销售部分的允许抵扣
C、全部不允许抵扣
D、用于无偿赠送关联企业部分的允许抵扣
答案B,D
解析 外购货物用于个人消费的不允许抵扣进项税额；外购货物用于销售或用于无偿赠送的，需要计算确认销项税额，同时可以抵扣进项税额。
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