(一)资料 2012年3月，审计组对某公司2011年度财务收支情况进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况： 1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下： (1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备

admin2018-08-16 78

问题 (一)资料
2012年3月，审计组对某公司2011年度财务收支情况进行了审计。在对该公司固定资产业务进行审计时，发现如下情况：
1．该公司与设备采购有关的部分内部控制如下：
(1)采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门。
(2)设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划。
(3)采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行。
(4)采购的设备到货后，由采购部门组织验收。
2．审计人员对该公司固定资产实施监盘时发现，甲设备在固定资产明细账及固定资产卡片的记录均为3台，但实物盘点的结果是4台。
3．审计人员在对该公司固定资产入账价值进行审查时，发现2011年年初购入乙设备的入账价值只包括买价，而增值税计入进项税，包装费、运杂费和安装成本等计入了当期管理费用。
4．审计人员在对固定资产折旧进行审计时，通过分析所发现的线索，经进一步追查，发现2011年年初购进的丙设备至审计时尚未计提折旧，其价值占年末固定资产原值的比例为15％。
(二)要求：根据上述资料，从下列问题的备选答案中选出正确答案
针对“资料1”，该公司与设备采购有关的内部控制措施中，存在缺陷的有( )。

选项 A、采购部门确定设备需要量，提出设备购置申请书，报送设备管理部门
B、设备管理部门根据申请书，会同财会部门、计划部门编制设备采购计划
C、采购计划经批准后，设备管理部门下达采购通知单，交采购部门执行
D、采购的设备到货后，由采购部门组织验收

答案A,D

解析采购与付款业务内部控制。通常由设备使用部门对所需要购买的设备提出申请，批准请购与采购部门相互独立。采购的设备到货后，由验收部门组织验收。

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