甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2018-08-18 55

问题甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算甲企业2016年度的应纳税所得额。

选项

答案甲企业2016年度应纳税所得额=845(会计利润)+96(业务招待费调增额)-140(三新研发费用调减额)+100(财务费用调增额)+35(职工福利费调增额)+7．5(职工教育经费调增额)=943．5(万元)。

解析

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根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的有()。

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根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于“营改增”应税服务的是()。

甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是()。

甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合《公司法》规定的是()。

两个以上的企业可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。()

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根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，不得扣除的有()。

甲公司获得了某医用镊子的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出相同的镊子，并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。根据《专利法》的规定，下列选项中，正确的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是()。

根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于“营改增”应税服务的是()。

甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是()。

甲公司为国有独资公司，其董事会作出的下列决议中，符合《公司法》规定的是()。

两个以上的企业可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。()

关于荷马史诗的表述，正确的是()

函数f(x)=lnx+1在区间[1，e]上满足拉格朗日中值定理的ξ=________．

具有清热凉血、活血散瘀功效的药物是

下列对桥梁石砌墩台砌筑方法的叙述有误的是()。

下列关于幼儿全面发展的说法错误的是()。

预防龋齿的重要措施是()

执行下列程序后，变量y的值是()。SETTALKOFFCLEARx=2000DOCASECASEx1000y=x*0．2CASEx>1500y=x*0．3

Oneofthebestwaysforpeopletokeepfitisto______healthyeatinghabits.

A、Bybus.B、Bybike.C、Bysubway.D、Onfoot.D细节题。女士问男士是不是每天骑车去上班。男士回答“偶尔会，有时也会坐地铁或公共汽车，但是不下雨的时候，一般是走路去上班的。”问天气好的话，男士如何去上班，显然，选项

执行下列程序后，变量y的值是()。SETTALKOFFCLEARx=2000DOCASECASEx1000y=x0．2CASEx>1500y=x0．3