甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2018-08-18 58

问题甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算甲企业2016年度的应纳税所得额。

选项

答案甲企业2016年度应纳税所得额=845(会计利润)+96(业务招待费调增额)-140(三新研发费用调减额)+100(财务费用调增额)+35(职工福利费调增额)+7．5(职工教育经费调增额)=943．5(万元)。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Vgk0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据外商投资企业法律制度的规定，外商投资企业的投资项目分为鼓励、允许、限制和禁止四类。下列各项中，属于鼓励类外商投资项目的有()。

根据证券法律制度的规定，面向公众投资者公开发行公司债券的，应当具有的条件有()。

甲公司获得了某医用镊子的实用新型专利，不久后乙公司自行研制出相同的镊子，并通过丙公司销售给丁医院使用。乙、丙、丁都不知道甲已经获得该专利。根据《专利法》的规定，下列选项中，正确的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，享受税额抵免优惠政策的是()。

祥云公司欲与某外国公司设立一中外合资经营企业，就相关事项咨询律师。根据中外合资经营企业法律制度的规定，该律师所作的下列咨询意见中，正确的是()。

蛛形纲动物的主要特征是

经前连合的横断面上，位居断面中央的是

用于胃肠道造影的对比剂是

属于三次文献的是()

根据《劳动法》的规定，下列不属于预告解除劳动合同的情形有()。

欧洲中世纪的宗教神学课程和工业革命后的以自然科学为基础的课程属于课程类别中的()。

夜阑卧听风吹雨，_______。(陆游《十一月四日风雨大作》)

幼儿科学学习的核心是()

【北京第二外国语学院2013翻译硕士】某高校召开体育运动大会。请以运动员代表的身份，写一篇讲话稿。要求：1、格式完整、正确2、书写工整3、不少于450字

有以下程序：#include＜stdio.h＞voidsum(int*a){a[0]=a[1];}main(){intaa[10]={1,2,3,4,5,6,7,8,9,10},i;