甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年，甲企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益

admin2018-08-18 67

问题甲企业为增值税一般纳税人，2016年度取得销售收入8800万元，销售成本为5000万元，会计利润为845万元，2016年，甲企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费140万元，新产品的研究开发费用280万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元。
(3)发生财务费用900万元，其中支付给与其有业务往来的客户借款利息700万元，年利率为7％，金融机构同期同类贷款利率为6％。
(4)营业外支出中，列支通过减灾委员会向遭受自然灾害的地区的捐款50万元，支付给客户的违约金10万元。
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。
已知：甲企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：根据企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
计算甲企业2016年度的应纳税所得额。

选项

答案甲企业2016年度应纳税所得额=845(会计利润)+96(业务招待费调增额)-140(三新研发费用调减额)+100(财务费用调增额)+35(职工福利费调增额)+7．5(职工教育经费调增额)=943．5(万元)。

解析

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根据外商投资企业法律制度的规定，外商投资企业的投资项目分为鼓励、允许、限制和禁止四类。下列各项中，属于鼓励类外商投资项目的有()。

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甲公司将本公司注册商标转让给乙公司，双方签订了转让合同。根据商标法的规定，乙公司开始享有该注册商标专用权的时间是()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时问为()。

祥云公司欲与某外国公司设立一中外合资经营企业，就相关事项咨询律师。根据中外合资经营企业法律制度的规定，该律师所作的下列咨询意见中，正确的是()。

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两个以上的企业可以组成一个联合体，以一个供应商的身份共同参加政府采购。联合体各方应当共同与采购人签订采购合同，就采购合同约定的事项对采购人承担连带责任。()

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对于高度、截面尺寸、配筋以及材料强度完全相同的柱，以支承条件为(　　)种情况时，其轴心受压承载力最大。

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容器内装满铁质或木质的黑球与白球，其中30％是黑球，60％的白球是铁质的，则容器中木质白球的百分比是()．

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根据外商投资企业法律制度的规定，外商投资企业的投资项目分为鼓励、允许、限制和禁止四类。下列各项中，属于鼓励类外商投资项目的有()。

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甲公司将本公司注册商标转让给乙公司，双方签订了转让合同。根据商标法的规定，乙公司开始享有该注册商标专用权的时间是()。

根据增值税法律制度的规定，纳税人采取分期收款方式销售货物，书面合同没有约定收款日期的，增值税的纳税义务发生时问为()。

祥云公司欲与某外国公司设立一中外合资经营企业，就相关事项咨询律师。根据中外合资经营企业法律制度的规定，该律师所作的下列咨询意见中，正确的是()。

甲、乙、丙、丁共同投资设立一个有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列有关合伙人以财产份额出质的表述中，不符合合伙企业法律制度规定的是()。

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设则A–1=()。[2011年真题]

对于高度、截面尺寸、配筋以及材料强度完全相同的柱，以支承条件为( )种情况时，其轴心受压承载力最大。

关于有效前沿，下列说法正确的是()。

容器内装满铁质或木质的黑球与白球，其中30％是黑球，60％的白球是铁质的，则容器中木质白球的百分比是()．

在考生文件夹下，打开文档WORD2．docx，按照要求完成下列操作并以该文件名(WORlD2．docx)保存文档。【文档开始】【文档结束】删除表格的第3列(“职务”)，在表格最后一行之下增添3个空行。

对于高度、截面尺寸、配筋以及材料强度完全相同的柱，以支承条件为(　　)种情况时，其轴心受压承载力最大。