A市税务稽查局2019年11月5日到一般纳税人甲公司进行税务检查发现如下问题: (1)甲公司于2019年6月将其于2008年3月外购的仓库对外转让,该仓库购入时的价值为200万元,转让价款为500万元(含税),甲公司选择按照简易计税办法缴纳增值税14.29

admin2019-11-13  38

问题 A市税务稽查局2019年11月5日到一般纳税人甲公司进行税务检查发现如下问题:
(1)甲公司于2019年6月将其于2008年3月外购的仓库对外转让,该仓库购入时的价值为200万元,转让价款为500万元(含税),甲公司选择按照简易计税办法缴纳增值税14.29元。稽查局认为甲公司应按照500万元作为计税依据缴纳增值税,限期要求甲公司补缴增值税及滞纳金,同时处以应补缴税款50%的罚款。
(2)甲公司于2019年10月22日支付给境外某企业(境内无代理机构)一笔50万元的咨询费,经核查发现,该笔劳务费为境外企业为甲公司提供会计咨询所取得,甲公司未进行任何税务处理。
(3)甲公司2019年4月1日至10月31日利润表中营业收入合计为2890万元,包括销售商品收入、提供工程安装服务收入、公路运输服务收入、技术咨询服务收入。甲公司分别按各自适用的税率缴纳了增值税。但稽查局发现甲公司在会计核算时并未分别核算各自项目的收入。
根据资料(2),说明甲公司应当履行哪些税务义务,并说明税务机关可以采取哪些处罚措施。

选项

答案甲公司应当履行代扣代缴增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税的义务。税务机关可以要求境外企业补缴应纳税款及滞纳金,同时,对甲公司处以应代扣代缴税款50%以上3倍以下的罚款。

解析
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