首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司是上市公司,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 甲公司2019年度所得税汇算清缴
甲公司是上市公司,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 甲公司2019年度所得税汇算清缴
admin
2021-08-03
33
问题
甲公司是上市公司,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年5月31日完成。甲公司2019年度财务报告于2020年3月31日经董事会批准对外报出。
2020年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2019年5月4日从甲公司购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元,增值税税额为13万元,销售成本为80万元。假定甲公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2020年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。甲公司2019年12月31日对该项应收账款计提了12万元的坏账准备,税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额,退货冲减的营业收入和营业成本可计入2019年度应纳税所得额。
(2)2019年10月6日,丙公司向法院提起诉讼,要求甲公司赔偿专利侵权损失300万元。至2019年12月31日,法院尚未判决。经向律师咨询,甲公司就该诉讼事项于2019年度确认预计负债200万元。2020年2月5日,法院判决甲公司应赔偿丙公司专利侵权损失260万元,2020年2月10日甲公司支付赔偿款260万元。假定甲公司支付的260万元赔偿款不计入2019年度应纳税所得额,可计入2020年度应纳税所得额。
(3)2月26日,甲公司获知丁公司被法院依法宣告破产,预计应收丁公司账款200万元(含增值税)收回的可能可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2019年12月31日已被告知丁公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丁公司账款余额的80%计提了坏账准备。
(4)3月5日,甲公司发现2019年度漏记某项生产设备折旧费用200万元,金额较大。至2019年12月31日,用该生产设备生产的产品全部完工并全部对外出售。
(5)3月15日,甲公司决定发行公司债券10000万元。
(6)3月28日,甲公司董事会提议的利润分配方案为分配现金股利200万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案。将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2019年12月31日资产负债表相关项目。
要求:
根据资料(1)~资料(6),指出甲公司发生的事项中,哪些属于资产负债表日后调整事项。
选项
答案
调整事项有资料(1)、资料(2)、资料(3)、资料(4)和资料(6)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ViL0777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司2015年至2017年与无形资产业务有关的资料如下:(1)2015年1月1日,以分期付款方式从乙公司购买一项无形资产,购买合同注明该项无形资产总价款为1400万元,于2015年1月1日支付200万元,其余款项从2015年12月31日至2017年12
甲公司20×3年至20×5年有关资料如下:(1)20×3年1月1日,甲公司与丁公司签订技术转让协议,自丁公司取得其拥有的一项专利权。协议约定,专利权的转让价款为3000万元,甲公司应于协议签订之日支付600万元,其余款项分四次自当年起每年12月31日支付
非同一控制下的企业合并,购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用应计入()。
民间非营利组织会计要素分为资产、负债、净资产、收入和费用。()
下列有关民间非营利组织应当将会费收入中非限定性收入明细科目的期末余额的结转,账务处理正确的是()。
非营利组织区别于企业的最本质属性是()。
2017年7月28日,某事业单位根据经过批准的部门预算和用款计划,向主管财政部门申请财政授权支付用款额度800000元。8月1日,财政部门经审核后,以财政授权支付方式下达了680000元用款额度。8月8日,该事业单位收到代理银行转来的“授权支付到账通知书”
甲公司因购货原因于2016年1月1日产生应付乙公司货款100万元,货款偿还期限为3个月。2016年4月1日,甲公司发生财务困难,无法偿还到期债务,经与乙公司协商进行债务重组。双方同意:以甲公司一项专利抵偿债务,该专利账面原价为100万元,已累计摊销20万元
甲公司应收乙公司货款600万元,经磋商,双方同意按500万元结清该笔货款。甲公司已经为该笔应收账款计提了120万元的坏账准备。在债务重组日,该事项对甲公司和乙公司的影响分别为()。
企业开发阶段发生的支出应全部资本化,计入无形资产成本。()
随机试题
如果把“遵纪守法”与“遵守课堂纪律”并列为同级评价指标,这就违背了设计指标体系的
葡萄胎不需要给预防性化疗的是下列哪项
A.大杼B.膏肓C.申脉D.攒竹E.志室善于治疗急性腰扭伤的腧穴是
下列关于法的概念与特钲的表述,错误的是()。(2008年多项选择第41题)
辅助生产费用按计划成本分配法分配计入基本生产成本的费用与其他分配方法分配计入基本生产成本的费用总额相同。()
下列属于应当征收增值税的混合销售行为是()。
据有关专家介绍:如果将一种经过基因工程加工的“溶瘤病毒”注射到人的肿瘤部位,病毒就会成千上万地高速复制,最终撑破肿瘤细胞,肿瘤也就溶解了。但也因此使部分肿瘤细胞进入血液,随着循环系统进入其他部位,从而导致肿瘤的转移。此时,如果对病人肿瘤部位加热,人体会大量
代位继承是指被继承人的子女先于被继承人死亡时,由被继承人的死亡子女的晚辈直系血亲继承其应继承的遗产份额的制度。根据以上定义,下列属于代位继承的是()。
拜占庭中等教育学习的基本内容是()。
Nowadays,airtravelisvery【C1】______.WearenotsurprisedwhenwewatchonTVthatapoliticianhastalkedwithFrenchPresid
最新回复
(
0
)