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甲公司是上市公司,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 甲公司2019年度所得税汇算清缴
甲公司是上市公司,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。 甲公司2019年度所得税汇算清缴
admin
2021-08-03
34
问题
甲公司是上市公司,属于增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为13%,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年5月31日完成。甲公司2019年度财务报告于2020年3月31日经董事会批准对外报出。
2020年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2019年5月4日从甲公司购入的一批商品,以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为100万元,增值税税额为13万元,销售成本为80万元。假定甲公司销售该批商品时,销售价格是公允的,也符合收入确认条件。至2020年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。甲公司2019年12月31日对该项应收账款计提了12万元的坏账准备,税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额,退货冲减的营业收入和营业成本可计入2019年度应纳税所得额。
(2)2019年10月6日,丙公司向法院提起诉讼,要求甲公司赔偿专利侵权损失300万元。至2019年12月31日,法院尚未判决。经向律师咨询,甲公司就该诉讼事项于2019年度确认预计负债200万元。2020年2月5日,法院判决甲公司应赔偿丙公司专利侵权损失260万元,2020年2月10日甲公司支付赔偿款260万元。假定甲公司支付的260万元赔偿款不计入2019年度应纳税所得额,可计入2020年度应纳税所得额。
(3)2月26日,甲公司获知丁公司被法院依法宣告破产,预计应收丁公司账款200万元(含增值税)收回的可能可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2019年12月31日已被告知丁公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丁公司账款余额的80%计提了坏账准备。
(4)3月5日,甲公司发现2019年度漏记某项生产设备折旧费用200万元,金额较大。至2019年12月31日,用该生产设备生产的产品全部完工并全部对外出售。
(5)3月15日,甲公司决定发行公司债券10000万元。
(6)3月28日,甲公司董事会提议的利润分配方案为分配现金股利200万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案。将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2019年12月31日资产负债表相关项目。
要求:
根据资料(1)~资料(6),指出甲公司发生的事项中,哪些属于资产负债表日后调整事项。
选项
答案
调整事项有资料(1)、资料(2)、资料(3)、资料(4)和资料(6)。
解析
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