首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
居民企业甲2016年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠200万元,在2017年年初对2016年所得税汇算清缴时,得知该企业年度会计利润1000万元,除捐赠之外的其他纳税调增项目金额300万元。该企业2017年度发生公益性捐赠230万元,
居民企业甲2016年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠200万元,在2017年年初对2016年所得税汇算清缴时,得知该企业年度会计利润1000万元,除捐赠之外的其他纳税调增项目金额300万元。该企业2017年度发生公益性捐赠230万元,
admin
2019-09-21
68
问题
居民企业甲2016年当年仅有一笔发生在11月的符合公益性捐赠条件的慈善捐赠200万元,在2017年年初对2016年所得税汇算清缴时,得知该企业年度会计利润1000万元,除捐赠之外的其他纳税调增项目金额300万元。该企业2017年度发生公益性捐赠230万元,2017年年度利润1100万元,除捐赠之外的其他纳税调增项目金额310万元,则以下说法正确的有( )。
选项
A、2016年度企业所得税应纳税所得额1344万元
B、2017年度在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除当年的捐赠支出,再扣除以前年度结转的捐赠支出
C、在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出
D、2017年度企业应纳税所得额1508万元
答案
C,D
解析
选项A,2016年度企业所得税应纳税所得额=1000+300+(200—1000×12%)=1380(万元)。选项B,在对公益性捐赠支出计算扣除时,应先扣除以前年度结转的捐赠支出,再扣除当年发生的捐赠支出。选项C,符合政策规定。选项D,2017年度捐赠限额=1100×12%=132(万元),应先抵扣上年超支结转的80万元,再抵扣本年度发生的52万元,企业应纳税所得额=1100+310+230—132=1508(万元);结转以后年度抵扣捐赠额=230—52=178(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/ViWc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
纳税人取得下列收入,应缴纳城市维护建设税的是()。
某商场为增值税一般纳税人,2014年4月发生下列业务:(1)从某小规模纳税人企业购进服装一批,取得税务机关代开的增值税专用发票,价税合计20.6万元;委托运输公司将商品运回企业,发生运费支出1万元,取得货物运输业增值税专用发票。(2)与
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2014年发生以下业务:(1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存价值3000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额15000万元。
某公司主要从事建筑工程机械的生产制造,2014年发生以下业务:(1)签订钢材采购合同一份,采购金额8000万元;签订以货换货合同一份,用库存价值3000万元的A型钢材换取对方相同金额的B型钢材;签订销售合同一份,销售金额15000万元。
某有机化肥生产企业为增值税一般纳税人,其生产的化肥一直享受增值税免税优惠。该企业所生产化肥既作为最终消费品直接销售给农业生产者,又作为原材料销售给其他化工企业(增值税一般纳税人)。假定销售给农业生产者和其他化工企业的比例为3:7,每吨化肥的不含税售价为2
中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东,也是一位作家。2014年5月取得的部分实物或现金收入如下:(1)公司为其购买了一辆轿车并将车辆所有权办到其名下,该车购买价为35万元。经当地主管税务机关核定,公司在代扣个人所得税税款时允许税前减除的数
根据《企业所得税法》的规定,以下属于居民企业的有()。
下列关于出口货物退(免)税政策的说法中,正确的有()。
下列不属于营改增现代服务业中的文化创意服务的是()。
根据营改增的规定,下列应税服务适用6%增值税税率的有()。
随机试题
(2008年4月)论述价值工程的特点与一般工作程序。
在我国行政管理机构改革目标中,居于首位的是()
判断心脏骤停迅速简便的方法是
表示资料频数分布时应选用
附子的功效有
设立管理公开募集基金的基金管理公司,其注册资本不低于()亿元人民币,且必须为实缴货币资本。
城市医疗救助的对象主要是()。
设a,b为单位向量,且两向量的夹角为π/4,则=________.
Ifthere’sasensitiveinvestigationintotheflawsofcrimefighters,themanthefedsoftencallintodothejobisWilliamH
Itseemsoil______fromthispipeforsometime.We’llhavetotakethemachineaparttoputitright.
最新回复
(
0
)