2. 财经
  3. 甲公司为运输企业，系增值税一般纳税人，2017年8月发生的经济业务如下：(1)购入运输用货车10辆，取得增值税专用发票注明的价款为350万元，增值税税额为59．5万元。甲公司将货车作为固定资产核算。支付车辆保险费价税合计15．9万元，取得增值税专用发票注明

甲公司为运输企业，系增值税一般纳税人，2017年8月发生的经济业务如下：(1)购入运输用货车10辆，取得增值税专用发票注明的价款为350万元，增值税税额为59．5万元。甲公司将货车作为固定资产核算。支付车辆保险费价税合计15．9万元，取得增值税专用发票注明

admin2018-05-25  51
问题 甲公司为运输企业，系增值税一般纳税人，2017年8月发生的经济业务如下：(1)购入运输用货车10辆，取得增值税专用发票注明的价款为350万元，增值税税额为59．5万元。甲公司将货车作为固定资产核算。支付车辆保险费价税合计15．9万元，取得增值税专用发票注明的增值税为0．9万元。支付车辆购置税35万元。
    (2)购入柴油1000吨，取得增值税专用发票注明的价款为710万元，增值税税额为120．7万元。
    (3)购入一栋办公楼，取得增值税专用发票注明的价款为5000万元，增值税税额为550万元，支付契税200万元。将原办公楼出售，取得价款4000万元(含税)，该办公楼20l 3年购入时的价款为3200万元，过户手续当月完成。
    (4)本月货运收入为3200万元(不含税)，客运收入500万元(不含税)，物流辅助收入320万元(不含税)。甲公司已对上述收入分别核算。
    (5)月末报废5辆小汽车，其原值为150万元，已提折旧148万元，取得报废收入10万元(含税)，并开具增值税普通发票。此次报废的5辆小汽车于2010年2月购入。
    (6)月末盘点时发现上个月购入的100吨汽油因管理不善泄露20吨。购入汽油取得增值税专用发票注明的增值税税额为13．6万元，已于上月认证抵扣。
    其他资料：甲公司当月取得的增值税专用发票均已通过认证，能够采用简易计税方法的均采用简易计税方法纳税，能够享受优惠的未放弃优惠。
    要求：
根据资料(4)，假设甲公司未对上述收入分别核算，简述甲公司应如何缴纳增值税。
选项
答案纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Viig777K
本试题收录于： 涉税服务实务题库税务师职业资格分类
0

涉税服务实务

税务师职业资格

相关试题推荐
随机试题
最新回复(0)