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甲公司自2019年1月1日起自行研究开发一项新技术,发生研究费用90万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为10万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为200万元,2019年7月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年
甲公司自2019年1月1日起自行研究开发一项新技术,发生研究费用90万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为10万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为200万元,2019年7月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年
admin
2020-11-19
63
问题
甲公司自2019年1月1日起自行研究开发一项新技术,发生研究费用90万元,开发阶段符合资本化条件前发生的支出为10万元,符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为200万元,2019年7月2日该项专利技术获得成功并取得专利权。甲公司预计该项专利权的使用年限为10年,采用直线法进行摊销。甲公司发生的研究开发支出及预计年限均符合税法规定的条件,所得税税率为25%。甲公司2019年末因上述业务确认的递延所得税资产是( )万元。
选项
A、37.5
B、75
C、25
D、0
答案
D
解析
账面价值与计税基础的差异既不影响应纳税所得额,也不影响会计利润,因此不确认相关的递延所得税资产。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VkL0777K
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