本题涉及增值税、城建税、教育费附加及地方教育附加。位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2018年第3季度业务收支情况如下： (1)取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元。 (2)开展股票买卖业务，买进价900万元，卖出价1000

admin2018-12-29 47

问题本题涉及增值税、城建税、教育费附加及地方教育附加。
位于市区的某金融机构为增值税一般纳税人，2018年第3季度业务收支情况如下：
(1)取得贷款利息收入2000万元，另外取得加息、罚息收入80万元。
(2)开展股票买卖业务，买进价900万元，卖出价1000万元。
(3)取得结算手续费收入180万元；结算罚款收入30万元。
(4)2018年1月1日，将2亿元人民币投资于某商业企业，合同约定每年8月1日收取固定利润1200万元。
(5)为电信部门代收电话费本季度收入为850万元，支付给委托方价款836万元。
(6)受某公司委托发放贷款，金额5000万元，贷款期限3个月，年利息率为4．8％，已经收到贷款企业的利息并转交给委托方，银行按贷款利息收入的10％收取手续费。
(7)第3季度购进办公用品一批，取得增值税专用发票，价税合计金额为117万元。
已知上述收入均为含税收入。
要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数。
计算业务(1)应纳的增值税。

选项

答案贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。应纳增值税=(2000+80)÷(1+6％)×6％=117．74(万元)。

解析

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税法

注册会计师

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税法

注册会计师

纳税人销售不动产，采用预收款方式结算的，其纳税义务发生时间为()。

纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买方退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。纳税人应自行直接抵减应纳税额。()

下列各项收入中，应纳增值税的是()。

下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。

税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品有()。

我国现行税法规定，个人独资企业在计算生产经营所得时，允许税前扣除的项目包括()。

下列选项中，与“大米—粮食”的逻辑关系一致的是()。

A．牙髓治疗后仍有钝痛，温度刺激痛B．发病急，疼痛剧烈C．牙龈经常肿痛，近1个月来隐隐自发痛，冷热刺激痛加重D．常在下午出现自发隐痛E．咬物撕裂样疼痛慢性牙髓炎的疼痛症状是

支气管扩张症最有意义的体征是

给水管道与其他管道共架敷设时，宜敷设在给水管下面的管道有(　　)。

施工成本分析方法之一的比较法，又称为()。

我国新准则规定的会计原则包括()。

未纳入财政直接支付范围的购买支出、零星支出、特别紧急支出和经财政部门批准的其他支出属于()财政支出方式。

邓小平指出：“改革是中国的第二次革命”，这句话是从()。

下列关于中共七大的说法中，正确的是()。

税法

注册会计师

纳税人销售不动产，采用预收款方式结算的，其纳税义务发生时间为()。

纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买方退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。纳税人应自行直接抵减应纳税额。()

下列各项收入中，应纳增值税的是()。

下列关于税法原则的表述中，正确的有（）。

税务机关实施税收保全措施时，下列不在税收保全措施范围之内的物品有()。

我国现行税法规定，个人独资企业在计算生产经营所得时，允许税前扣除的项目包括()。

下列选项中，与“大米—粮食”的逻辑关系一致的是()。

A．牙髓治疗后仍有钝痛，温度刺激痛B．发病急，疼痛剧烈C．牙龈经常肿痛，近1个月来隐隐自发痛，冷热刺激痛加重D．常在下午出现自发隐痛E．咬物撕裂样疼痛慢性牙髓炎的疼痛症状是

支气管扩张症最有意义的体征是

给水管道与其他管道共架敷设时，宜敷设在给水管下面的管道有( )。

施工成本分析方法之一的比较法，又称为()。

我国新准则规定的会计原则包括()。

未纳入财政直接支付范围的购买支出、零星支出、特别紧急支出和经财政部门批准的其他支出属于()财政支出方式。

邓小平指出：“改革是中国的第二次革命”，这句话是从()。

下列关于中共七大的说法中，正确的是()。

给水管道与其他管道共架敷设时，宜敷设在给水管下面的管道有(　　)。