首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。 某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2015年11月有关经营情况如下: (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴
本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。 某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2015年11月有关经营情况如下: (1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴
admin
2017-06-01
31
问题
本题涉及增值税法、消费税法、城建税、教育费附加及地方教育附加。
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2015年11月有关经营情况如下:
(1)甲企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款800万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付运输费用10万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,烟叶当期验收入库。
(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的加工厂(乙企业)加工烟丝,加工厂收取加工费50万元(含代垫辅料20万元),并开具增值税专用发票。
(3)甲企业还从一小规模纳税人处直接外购烟丝,取得增值税普通发票上注明价款90万元。
(4)生产领用本月委托加工收回的烟丝80%,生产卷烟1100标准箱(每标准条200支,调拨价格均大于70元)。
(5)甲企业销售卷烟给批发企业(丙企业)400箱,开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元,由于货款收回及时给了批发企业2%的现金折扣;批发企业当月销售给非卷烟批发企业280箱,取得不含增值税的价款1000万元。
(6)甲企业经专卖局批准,销售给各卷烟专卖店300箱,取得不含税销售收入900万元,支付销货运输费用15万元,取得运输公司开具的增值税专用发票;取得专卖店购买卷烟延期付款的补贴收入23.4万元,已向对方开具了普通发票。
(7)甲企业购进自用的运输卡车2辆,取得增值税专用发票注明销售额24万元、增值税4.08万元;购进自用的小轿车1辆,取得机动车销售发票上注明价税合计金额23.4万元。(注:生产环节卷烟消费税比例税率56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;批发环节卷烟消费税比例税率11%,并按0.005元/支加征从量税;相关票据已通过主管税务机关认证)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(保留两位小数点)
计算丙企业批发卷烟应纳消费税。
选项
答案
丙企业批发卷烟应纳消费税=1000×11%+280×50000×0.005÷10000=117(万元)
解析
自2015年5月10目起,将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加征从量税。1标准箱=250条,1条=200支,所以1标准箱=50000支
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VmXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
个人独资企业,其生产经营所得实行核定应税所得率征收方式的,不能享受个人所得税的优惠政策。
企业下列行为中,属于避税的是()。
某公司拥有船舶2艘,净吨位分别为:120,7吨,180.5吨。100马力的拖船1艘;该地船舶车船税税额为:净吨位每吨年税额5元,该公司应缴纳的车船税为()元。
下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。
下列各项关于纳税申报管理的表述中,正确的是()。
某市一餐饮企业于2007年8月成立,职工共30人,企业的资产总额为300万元,企业2009年销售收入520万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元,企业自行计算的应纳税所得额为20万元,在汇算清缴时经会计师事务所审核
某市一餐饮企业于2007年8月成立,职工共30人,企业的资产总额为300万元,企业2009年销售收入520万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元,企业自行计算的应纳税所得额为20万元,在汇算清缴时经会计师事务所审核
某市一餐饮企业于2007年8月成立,职工共30人,企业的资产总额为300万元,企业2009年销售收入520万元,销售成本和税金370万元,财务费用、管理费用、销售费用和税金共计130万元,企业自行计算的应纳税所得额为20万元,在汇算清缴时经会计师事务所审核
自行申报个人所得税的纳税人应该在取得所得的所在地税务机关申报纳税。()
随机试题
在公园绿化中,我国南方_______占有率比北方的要高。
与糖皮质激素治疗感染中毒性休克的机理无关的因素是:
具有广谱、高效的杀菌作用,对金属腐蚀性小,受有机物影响小的化学消毒剂是
甲状旁腺腺瘤手术成功后,常出现的电解质紊乱是
应收账款系统的制单方式指计算机根据原始单据如何编制记账凭证,一般有()。
根据资本资产定价模型在资源配置方面的应用,下列正确的有()。Ⅰ.牛市到来时,应选择那些低β系数的证券或组合Ⅱ.牛市到来时,应选择那些高β系数的证券或组合Ⅲ.熊市到来之际,应选择那些低β系数的证券或组合Ⅳ.熊市到来之际,应选择那些
当经济出现停滞同时又存在通货膨胀即滞胀时,国家应采取的政策组合为()。
20世纪五六十年代,全球化进入了新的发展阶段,但有人却称此时的全球化为半球化,其原因在于()。
开展科学发展观的实践活动,要努力在改进作风上取得新的成效。要坚持()。
成语中的数字运用很多,如一鼓作气、百废俱兴。非整数也进入了成语,如半途而废、半壁江山。还有两个成语:一举两得、一箭双雕。“两”和“双”是数字“2”的不同表示法。多数成语都是由四个文字组成的,数目字有时还被“连用”,如五光十色、三头六臂。也有成语纯粹由数目字
最新回复
(
0
)