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  3. 某市娱乐公司，2005年度经营情况如下： (1)全年歌厅取得收入630万元、与歌厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球和保龄球场所取得收入320万元； (2)全年从被投资公司分回股息收入20万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同)；购买国债

某市娱乐公司，2005年度经营情况如下： (1)全年歌厅取得收入630万元、与歌厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球和保龄球场所取得收入320万元； (2)全年从被投资公司分回股息收入20万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同)；购买国债

admin2009-02-15  74
问题 某市娱乐公司，2005年度经营情况如下：
   (1)全年歌厅取得收入630万元、与歌厅相关的烟酒饮料收入200万元，台球和保龄球场所取得收入320万元；
   (2)全年从被投资公司分回股息收入20万元(投资企业与被投资企业的企业所得税率相同)；购买国债取得利息收入10万元，购买国家发行的金融债券利息收入15万元；
   (3)全年发生经营成本250万元、经营费用120万元、管理费用200万元(其中含业务招待费用20万元)；
   (4)经有关部门批准向其职工集资100万元，用于弥补经营资金的不足，集资期限10个月，支付利息8万元，同期银行贷款年利率为6%；
   (5)公司全年有职工150人(含福利人员10人)，实发工资总额216万元，并以实发工资总额计算提取了职工工会经费4.32万元、职工福利费30.24万元、职工教育经费3.24万元(上述支出并未反映在条件(3)的成本、费用中)，当地政府确定人均月计税工资标准为800元(有工会组织的专用收据)；
   (6)发生意外事故原材料损失16万元，当年内取得保险公司赔偿款8万元。
   要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题：
   (1)计算公司当年应扣缴的各项流转税费；
   (2)计算企业所得税前可以扣除的业务招待费用和利息费用；
   (3)计算企业所得税前可以扣除的工资及工资附加“三费”；
    (4)计算2005年应缴纳的企业所得税额。
选项
答案(1)公司全年应缴纳营业税、城市维护建设税、教育费附加＝[(630+200)× 20%+ 320×5%]×(1+7%+3%)＝200.20(万元) (2)企业所得税前可以扣除的业务招待费用和利息费用＝[(630+200+320)×3‰+3]+100× 6%÷12×10=11.45(万元) (3)企业所得税前可以扣除的工资及工资附加“三费”＝150× 0.08×12×(2%+14%+ 1.5%)+140×0.08×12＝159.6(万元) (4)2005年度娱乐公司应缴纳企业所得税＝(63
解析
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