某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为17%,2015年10月有关生产经营业务如下: ①销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不合税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。 ②销售B产品,开具普通发票,取

admin2017-11-30  33

问题 某生产企业为增值税纳税人,适用增值税税率为17%,2015年10月有关生产经营业务如下:
①销售A产品给某商场,开具增值税专用发票,取得不合税销售额120万元;同时,开具普通发票,取得销售A产品的送货运输费收入7.65万元。
②销售B产品,开具普通发票,取得含税销售额17.45万元。
③将试制的一批应税产品用于本企业基建工程,成本价为19万元,成本利润率为13%,该新产品无同类产品市场销售价格。
④购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款30万元、进项税额4.8万元,货物验收入库。
根据以上材料,回答下列问题:
该企业10月份应缴纳的增值税税额为(     )万元。

选项 A、27.51
B、22.71
C、22.90
D、27.70

答案C

解析 根据《增值税暂行条例》的规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务,应纳税额为当期销项税额抵扣进项税额后的余额,即应纳税额=当期销项税额一当期进项税额。该企业10月份应缴纳的增值税税额为:21.51+2.54+3.65—4.8=22.90(万元)。
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