首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%,对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%,对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准
admin
2014-03-11
25
问题
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%,对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2011年度实现利润总额2000万元,2011年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元,长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2011年度企业所得税汇算清缴于2012年5月31日完成。
2011年年初的暂时性差异在2012年1月1日以后转同。长江公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项:
(1)2011年12月31日对账面价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试,测试表明其可回收金额为1250万元,计提固定资产减值准备150万元。
(2)2011年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,其购买成本为220万元,公允价值为200万元,确认公允价值变动损失20万元。
(3)2011年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。
(4)2011年公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(符合资本化条件)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。长江公司开发的无形资产于2012年1月1日达到预定可使用状态。
(5)2012年1月10日,公司发现2010年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元;按税法规定,该项折旧费用不得计入2011年应纳税所得额,但在固定资产处置时可计入处置当期应纳税所得额。
(6)2012年2月15日,长江公司收到甲公司退回的2011年11月4日向其销售的一批商品,并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,结转的销售成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到,长江公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在计提时税前扣除。
其他资料如下:
(1)长江公司无其他纳税调整事项,无其他所有者权益变动事项:
(2)长江公司2011年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的年初余额为200万元;
(3)长江公司2011年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额为1000万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
长江公司2011年应交所得税为( )万元。
选项
A、500
B、560.43
C、93.8
D、563.36
答案
B
解析
2011年长江公司应交企业所得税= [2000+150+20+100—40×50%—(200—180—200×1.17×5%)]×25%=560.43(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VsMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
下列关于沪港通与深港通标的范围的表述,正确的是()。Ⅰ.沪股通标的偏重大型蓝筹股Ⅱ.市值60亿元人民币及以上的深证成分指数属于深股通的标的范围Ⅲ.新兴行业集中是沪股通标的的市场特色Ⅳ.成长特征鲜明是深股通标的
对于普通投资者的特别保护应当体现的方面包括()。Ⅰ.信息告知Ⅱ.风险警示Ⅲ.适当性匹配Ⅳ.收益率保证
上市公司暂停股票上市交易的情形是()。
下列选项中,说法正确的是()。
下列属于《融资融券交易风险揭示书》的内容的有()。Ⅰ.提示客户注意融资融券交易特有的投资风险放大的特点Ⅱ.提示客户在从事融资融券交易期间,如果其信用资质状况降低,证券公司会相应降低对其的授信额度Ⅲ.提示客户应妥善保管信
下列关于证券公开发行的说法,正确的有()。Ⅰ.未经依法核准,任何单位和个人不得公开发行证券Ⅱ.向不特定对象发行证券的,为公开发行Ⅲ.向特定对象发行证券累计超过100人的,为公开发行Ⅳ.公开发行证券,不得采用广告的方
融资融券业务标的证券为上市开放式基金的.应符合的条件有()。Ⅰ.上市交易超过5个交易日Ⅱ.最近5个交易日内的口平均资产规模不低于5亿元Ⅲ.基金持有户数不少于5000户Ⅳ.基金份额不存在分拆、合并等分级转换情形
下列关于有限合伙企业的特殊性,说法错误的是()。
证券交易所要求会员()编制库存证券报表。
对于采取代销方式的证券,其销售期限最长不得超过()。
随机试题
内分泌疾病中属于功能亢进的是
甲公司为增值税一般纳税人,2017年11月30日资产负债表部分项目余额如表所示:2017年12月发生如下交易或事项:(1)2日,以银行存款1200万元购入一宗土地使用权,甲公司将其用于建造厂房。甲公司预计该宗土地使用权可以使用40年,预计净残值为0万
《丑末寅初》为天津曲艺家骆玉笙演唱的著名鼓曲。该曲名从字面上理解指的是__________左右。
Thestorygoesthatsometimeago,amanpunishedhis3-year-olddaughterforwastingarollofgoldwrappingpaper.Moneywas【C
一般来讲,实施放宽口径、适应性强的教育为()。
新课改中教育观念的转变主要是指()①教育功能观的转变②教师观的转变③学生观的转变④教学观的转变⑤评价观的转变
【2012-45】教育研究的定量分析中最常用的反映离散趋势的差异量数是()。
MyprofessorbrotherandIhaveanargumentaboutheadandheart,aboutwhetherheovervaluesIQwhileIleanmoretowardEQ.We
A、Creative.B、Aggressive.C、Respectful.D、Responsible.B该问题问关于演讲者父亲对美国典型的CEO的看法。演讲者最后说到,她的父亲一直担心把她教育成一个孝顺的中国女儿会妨碍她在首席执行官的圈子里和别人竞
最新回复
(
0
)