首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%,对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%,对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准
admin
2014-03-11
55
问题
长江股份有限公司(以下简称长江公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%;适用的企业所得税税率为25%,对企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。长江公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。假设长江公司2011年度实现利润总额2000万元,2011年年初递延所得税资产和递延所得税负债的余额分别为43.8万元和38.5万元,长江公司按净利润的10%提取法定盈余公积。长江公司2011年度企业所得税汇算清缴于2012年5月31日完成。
2011年年初的暂时性差异在2012年1月1日以后转同。长江公司发生如下纳税调整及资产负债表日后事项:
(1)2011年12月31日对账面价值为1400万元某项管理用固定资产进行首次减值测试,测试表明其可回收金额为1250万元,计提固定资产减值准备150万元。
(2)2011年12月31日对12月10日取得的交易性金融资产采用公允价值进行后续计量,其购买成本为220万元,公允价值为200万元,确认公允价值变动损失20万元。
(3)2011年公司营业外支出中含有因违反环保规定支付的罚款100万元。
(4)2011年公司发生研发支出120万元,其中研究阶段支出40万元,开发阶段支出80万元(符合资本化条件)。按税法规定,研究开发支出未形成无形资产的可计入当期损益,并按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的可按照无形资产成本的150%分期摊销。长江公司开发的无形资产于2012年1月1日达到预定可使用状态。
(5)2012年1月10日,公司发现2010年漏记一项管理用固定资产的折旧费用50万元;按税法规定,该项折旧费用不得计入2011年应纳税所得额,但在固定资产处置时可计入处置当期应纳税所得额。
(6)2012年2月15日,长江公司收到甲公司退回的2011年11月4日向其销售的一批商品,并向甲公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格(不含增值税)为200万元,结转的销售成本为180万元。该批商品的货款年末尚未收到,长江公司已按应收账款的5%计提了坏账准备;按税法规定,对应收账款计提的坏账准备不得在计提时税前扣除。
其他资料如下:
(1)长江公司无其他纳税调整事项,无其他所有者权益变动事项:
(2)长江公司2011年12月31日资产负债表中“盈余公积”项目的年初余额为200万元;
(3)长江公司2011年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目的年初余额为1000万元。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
长江公司2011年应交所得税为( )万元。
选项
A、500
B、560.43
C、93.8
D、563.36
答案
B
解析
2011年长江公司应交企业所得税= [2000+150+20+100—40×50%—(200—180—200×1.17×5%)]×25%=560.43(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VsMg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
上市公司应当立即向证监会和证券交易所报送临时报告并予公告的重大事件有()。Ⅰ.公司的经营方针的重大变化Ⅱ.公司重大的购置财产的决定Ⅲ.公司的1/3董事发生变动Ⅳ.持有公司5%以上股份的股东持有股份的情况发生较大变化
下列关于客户资产保护的说法,正确的有()。Ⅰ.客户的交易结算资金应当存放在指定商业银行,以每个客户的名义单立户管理Ⅱ.指定商业银行应当为证券公司开立客户的交易结算资金汇总账户Ⅲ.客户的交易结算资金的存取,应当通过指定商
()是发行人以筹集资金为目的,按照一定的法律规定和发行程序,向投资者出售证券所形成的市场。
证券公司在证券白营账户与证券资产管理账户之间或者不同的证券资产管理账户之间进行交易,且无充分证据证明已依法实现有效隔离的,没收违法所得,并处以()的罚款。
下列机构中,可以办理开放式基金的申购、认购和赎回的有()。Ⅰ.专业基金销售公司Ⅱ.代销的商业银行Ⅲ.基金管理公司Ⅳ.代销的证券公司
发行人所披露的信息有虚假记载的,对其可采取的处罚措施是()。
关于深圳证券交易所上市开放式基金。以下表述正确的是()。Ⅰ.上市开放式基金的上市首日须为基金的开放日Ⅱ.基金上市首日的开盘参考价为上市首日前一交易日的基金份额净值Ⅲ.基金管理人可按申购金额分段设置申购费率,场内赎回为固定赎回费率,
未经批准发行或者变相发行企业债券的主体应承担的法律责任有()。Ⅰ.责令停止发行活动Ⅱ.退还非法所筹资金Ⅲ.处以相当于非法所筹资金金额3%以下的罚款Ⅳ.退还非法所筹资金时,加计同期银行存款利息
下列属于金融机构基本职责的是()。Ⅰ.依法募集资金,办理产品份额的发售和登记事宜Ⅱ.办理产品登记备案或者注册手续Ⅲ.进行产品会计核算并编制产品财务会计报告Ⅳ.办理与受托财产管理业务活动有关的信息披露事项
证券公司经营自营业务,其持有一种权益类证券的成本不得超过净资本的()。
随机试题
说园(节选)陈从周①园有静观、动观之分。所谓静观,就是园中予游者多驻足的观赏点;动观就是要有较长的游览线。小园应以静观为主,动观为辅。庭院专主静观。大园则以动观为主,静观为辅。前
归经的理论基础是
下列哪些行为应当认定为包庇罪?
关于建筑装饰装修工程质量控制资料的检查,主要应检查下列()内容。
根据我国《保险经纪机构管理规定》,下列哪项是我国保险经纪人可以采取的组织形式?( )
标准离差最大的方案通常是风险最大的方案。()
目前,我国的输电方式有()。
未来的农业,将会是高效的农业,但抛开人口、制度的因素,单从农业上来看,中国农业的最大问题是用高投入保持高产出。中国对耕地的效用开发利用到了极致,但劳动力、化肥农药等生产资料投入是过度的,边际效用极低。________________。填入画横线部
关于HTTP协议,说法不正确的是______。
Youshouldn’t_______yourfather’sinstructions.Anywayheisanexperiencedteacher.
最新回复
(
0
)