位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年3月具体经营业务如下： (1)写字楼项目按照工程进度及合同约定。本月取得含税收入300万元，并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包

admin2021-10-26 86

问题位于A省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人，在B省某市区提供写字楼和桥梁建造业务，2019年3月具体经营业务如下：
(1)写字楼项目按照工程进度及合同约定。本月取得含税收入300万元，并开具了增值税专用发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1600万元(含税)，取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。该建筑企业对此项目选择一般计税方法。
(2)桥梁建造业务为甲供工程，该建筑企业对此项目选择简易计税方法。本月收到含税金额4200万元并开具了增值税普通发票。该建筑企业将部分业务进行了分包，本月支付分包款1600万元(含税)，取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口l台机器设备，国外买价折合人民币88万元，运抵我国入关前支付的运费折合人民币4．5万元、保险费折合人民币3．5万元；入关后运抵企业所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0．1万元。该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目，该企业未分开核算。
(4)将购进的一批涂料用于新建的办公大楼在建工程。该批涂料为2019年1月购进，取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为50万元，已计入2019年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计7．58万元，取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票。发生餐饮费支出价税合计3．2万元，取得增值税专用发票。发生娱乐费支出价税合计0．6万元，取得增值税专用发票。
其他相关资料：假定关税税率为10％，上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。
根据上述资料，回答下列问题：
根据上述资料，关于本题业务的增值税处理，下列说法正确的有( )。

选项 A、业务(4)进项税额转出金额为20万元
B、购进的娱乐服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额
C、购进的餐饮服务，不得抵扣进项税额
D、进口设备既用于一般计税项目，又用于简易计税项目，其进项税额可以抵扣
E、一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照5％的征收率计算应纳税额

答案A,C,D

解析购进的娱乐服务，不得抵扣进项税；一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3％的征收率计算应纳税额。

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税法一

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税法一

税务师职业资格

分期收款业务应纳增值税的销项税额为(　　)元。该厂当月应纳的增值税额为(　　)元。

企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有(　　)。

下列关于城市维护建设税的表述正确的有(　　)。

税收法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有()。

实施税务强制执行措施的条件有(　　)。

某烟厂2008年4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%；本期销售卷烟20箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月应纳消费税(　　)。

根据现行消费税政策，下列关于消费税征税范围的说法中正确的有()。

关于教育费附加的说法，正确的是()。

Youmusttake______forgrantedthatIwillhelpyou.

在真核生物复制起始和延长中起关键作用的是

作用在曲面上静水压力，可以先分别求出水平分力Px和垂直分力Pz，然后合成为总压力P。水平分力由压强p=pgh画出压力图计算，垂直分力用压力体图计算。如图所示，作用在曲面ABC上的水平压力图和垂直压力体图，正确的是()。

根据《工程建设项目招标范围和规模标准规定》的规定，属于必须招标的工程建设项目范围的工程建设项目，重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在(　　)万元人民币以上的，必须进行招标。

关于证券组合管理理论，下列说法正确的是()

下列选项中，适合作为“设计·应用”学习领域的课程《文化衫的设计制作》的课程目标的是()。

我甚至要说，它是一个奇迹。世上只有极少数作品，如此又如此质朴，如此又如此平易近人，从内容到形式都几近于完美，却不落丝毫斧凿痕迹，宛若一块__的美玉。填入划横线部分最恰当的一项是()。

Severalyearsintoacampaigntogetkidstoeatbetterandexercisemore,childobesityrateshaveappearedtostabilize,andm

采用瀑布模型进行系统开发的过程中，每个阶段都会产生不同的文档。以下关于产生这些文档的描述中，正确的是(25)。

税法一

税务师职业资格

分期收款业务应纳增值税的销项税额为( )元。该厂当月应纳的增值税额为( )元。

企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有( )。

下列关于城市维护建设税的表述正确的有( )。

税收法律关系是由主体、客体、内容三要素构成的。下列关于税收法律关系主体的说法中正确的有()。

实施税务强制执行措施的条件有( )。

某烟厂2008年4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%；本期销售卷烟20箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月应纳消费税( )。

根据现行消费税政策，下列关于消费税征税范围的说法中正确的有()。

关于教育费附加的说法，正确的是()。

Youmusttake______forgrantedthatIwillhelpyou.

在真核生物复制起始和延长中起关键作用的是

作用在曲面上静水压力，可以先分别求出水平分力Px和垂直分力Pz，然后合成为总压力P。水平分力由压强p=pgh画出压力图计算，垂直分力用压力体图计算。如图所示，作用在曲面ABC上的水平压力图和垂直压力体图，正确的是()。

根据《工程建设项目招标范围和规模标准规定》的规定，属于必须招标的工程建设项目范围的工程建设项目，重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在( )万元人民币以上的，必须进行招标。

关于证券组合管理理论，下列说法正确的是()

下列选项中，适合作为“设计·应用”学习领域的课程《文化衫的设计制作》的课程目标的是()。

我甚至要说，它是一个奇迹。世上只有极少数作品，如此__________又如此质朴，如此__________又如此平易近人，从内容到形式都几近于完美，却不落丝毫斧凿痕迹，宛若一块__________的美玉。填入划横线部分最恰当的一项是()。

Severalyearsintoacampaigntogetkidstoeatbetterandexercisemore,childobesityrateshaveappearedtostabilize,andm

采用瀑布模型进行系统开发的过程中，每个阶段都会产生不同的文档。以下关于产生这些文档的描述中，正确的是(25)。

分期收款业务应纳增值税的销项税额为(　　)元。该厂当月应纳的增值税额为(　　)元。

企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款的，税务机关可以采取的措施有(　　)。

下列关于城市维护建设税的表述正确的有(　　)。

实施税务强制执行措施的条件有(　　)。

某烟厂2008年4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产卷烟领用80%；本期销售卷烟20箱，取得不含税收入197万元，该烟厂本月应纳消费税(　　)。

根据《工程建设项目招标范围和规模标准规定》的规定，属于必须招标的工程建设项目范围的工程建设项目，重要设备、材料等货物的采购，单项合同估算价在(　　)万元人民币以上的，必须进行招标。

我甚至要说，它是一个奇迹。世上只有极少数作品，如此又如此质朴，如此又如此平易近人，从内容到形式都几近于完美，却不落丝毫斧凿痕迹，宛若一块__的美玉。填入划横线部分最恰当的一项是()。