某会展公司为增值税一般纳税人。2017年4月经营业务如下： (1)进口一台展览设备，国外买价折合人民币800000元，运抵我国人关地前支付的运费、保险费等合计折合人民币200000元；入关后运抵公司所在地，取得某运输公司开具的增值税专用发票，注明运费100

admin2017-06-23 37

问题某会展公司为增值税一般纳税人。2017年4月经营业务如下：
(1)进口一台展览设备，国外买价折合人民币800000元，运抵我国人关地前支付的运费、保险费等合计折合人民币200000元；入关后运抵公司所在地，取得某运输公司开具的增值税专用发票，注明运费10000元、税额1100元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证。合同约定的特许权使用费金额为人民币500000元(含按税法规定应由该会展公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一套1ED显示屏，取得增值税专用发票，发票上注明1ED显示屏金额为200000元、安装费金额为5000元，税额合计34850元。
(4)购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费金额为10000元，税额合计34000元。
(5)支付公司员工工资3000000元。
(6)购进汽油取得的增值税专用发票注明金额8000元、税额1360元；支付水费取得若干增值税专用发票，发票注明金
额合计5000元、税额合计650元。
(7)销售自己使用过的在2007年购入的一台展台设备，开具普通发票注明价税合计103000元。
(8)提供会展服务，取得不含税销售额8000000元。
已知：进口展览设备的关税税率为20％、增值税税率为17％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证，期初留抵税额为0。
要求：
根据上述资料，分别回答下列问题：
计算业务(2)应代扣代缴的企业所得税。

选项

答案应代扣代缴的企业所得税=500000÷(1+6％)×10％=47169．81(元)

解析

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根据《公司法》的规定，股份有限公司可以收购本公司股份奖励给本公司职工。下列有关该收购本公司股份事项的表述中，正确的有()。

根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述，不正确的是()。

甲为合伙企业的合伙人,乙为甲个人债务的债权人。当甲某无力用自己的个人财产清偿乙的债务时,乙可以按照法律规定行使的权利是()。

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件有()。

某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用10000元，欠国家税款8000元，另外发生清算费用3000元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

关于小规模纳税人出口货物，下列说法正确的是()。

某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合《证券法》规定的是()。

根据我国《证券法》的规定，下列属于公司公开发行新股的条件是()。

经济法的渊源主要表现在各国家机关根据其权限范围所制定的各种规范性文件之中，其中行政法规的制定单位是()。

下列规范性文件中，属于部门规章的有()。

从精英模型的视角所做的政策分析可以使人们认识到公共政策在本质上总是哪一阶级的政策()

该患者的症状属于该患者需与下列哪种疾病进行鉴别

本案中的管辖协议(　　)。对于本案，如果仅仅百货公司提起诉讼，　(　　)有管辖权。

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对于行政单位购置的纳入政府采购范围的资产，()应当对购置资产进行验收、登记。

关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的有()。

注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是()。

态度与品德形成过程经历的第二阶段是()。

土地利用总体规划评审的内容中，由本级土地管理部门组织规划成果评审小组，对各项成果进行检查评审。()

17个奇数和17个偶数的平均数，保留一位小数时是6．5，保留两位小数时该平均数是?

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根据《票据法》的规定，下列关于本票的表述，不正确的是()。

甲为合伙企业的合伙人,乙为甲个人债务的债权人。当甲某无力用自己的个人财产清偿乙的债务时,乙可以按照法律规定行使的权利是()。

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项中，属于中外合资经营企业合营一方转让出资额必须符合的条件有()。

某普通合伙企业决定解散，经清算人确认：企业欠职工工资和社会保险费用10000元，欠国家税款8000元，另外发生清算费用3000元。下列几种清偿顺序中，符合合伙企业法律制度规定的是()。

关于小规模纳税人出口货物，下列说法正确的是()。

某股份有限公司申请公开发行公司债券。下列关于该公司公开发行公司债券条件的表述中，不符合《证券法》规定的是()。

根据我国《证券法》的规定，下列属于公司公开发行新股的条件是()。

经济法的渊源主要表现在各国家机关根据其权限范围所制定的各种规范性文件之中，其中行政法规的制定单位是()。

下列规范性文件中，属于部门规章的有()。

从精英模型的视角所做的政策分析可以使人们认识到公共政策在本质上总是哪一阶级的政策()

该患者的症状属于该患者需与下列哪种疾病进行鉴别

本案中的管辖协议( )。对于本案，如果仅仅百货公司提起诉讼， ( )有管辖权。

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对于行政单位购置的纳入政府采购范围的资产，()应当对购置资产进行验收、登记。

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注册会计师在确定财务报表整体的重要性时通常选定一个基准。下列各项因素中，在选择基准时不需要考虑的是()。

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17个奇数和17个偶数的平均数，保留一位小数时是6．5，保留两位小数时该平均数是?

本案中的管辖协议(　　)。对于本案，如果仅仅百货公司提起诉讼，　(　　)有管辖权。