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(2013年)某市贸易公司于2012年8月16日将拥有的商铺以800万元出售。经审核：:该商铺购买发票显示开票日期为2007年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元、印花税0．25万元，支付手续费10万元；商铺购进后发生装修费用75万元，商铺于20

admin2013-03-06  43
问题 (2013年)某市贸易公司于2012年8月16日将拥有的商铺以800万元出售。经审核：:该商铺购买发票显示开票日期为2007年1月18日，金额为500万元；缴纳契税15万元、印花税0．25万元，支付手续费10万元；商铺购进后发生装修费用75万元，商铺于2007年6月18日开始投入使用。贸易公司除将印花税计入“管理费用”外，商铺购置的价款、税费和装修费均计入“固定资产”，合计原值为600万元。截止到出售时，商铺已累计计提折旧140万元。
　　问题：
　　(1)计算商铺出售时应缴纳的相关税费。
　　(2)计算商铺出售后应计入企业所得税应纳税所得额的金额。
选项
答案(1)①营业税：(800—500)×5％=15(万元) 　　②城建税和教育费附加：15×(7％+3％)=1．5(万元) 　　③印花税： 800×0．05％=0．4(万元) 　　④土地增值税： 　　本题没有给出评估价格，但是提供了购房发票。 　　所以，扣除项目=500×(1+5％×6)+15=665(万元) 　　增值额=800-665=135(万元) 　　增值率=135÷665×100％=20．3％ 　　增值税=135×30％=40．5(万元) 　　(2)应纳税所得额=800一(600—140)一15—1．5一0．4—40．5=282．6(万元)
解析
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