关于库存现金和银行存款的管理，以下情形中，正确的是( )。

admin2022-05-20 27

问题关于库存现金和银行存款的管理，以下情形中，正确的是( )。

选项 A、出纳员每月应当针对每一银行账户分别编制银行存款余额调节表
B、记账会计应定期检查现金日报表
C、每月末，会计主管指定出纳员对空白票据、未办理收款和承兑的票据进行盘点
D、企业应当定期和不定期地进行现金盘点

答案D

解析选项A错误，企业应当指定专人定期核对银行账户，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，但这项工作不能由出纳员兼任；选项B错误，会计主管不定期检查现金日报表；选项C错误，每月末，会计主管指定出纳员以外的人员对空白票据、未办理收款和承兑的票据进行盘点；选项D正确，企业应当定期和不定期地进行现金盘点，确保现金账面余额与实际库存相符。发现不符，及时查明原因并作出处理。

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审计

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