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位于北京市的甲公司,系增值税一般纳税人,主要经营大型连锁超市,并下设独立核算的运输队,从事超市货物的运输,并为周边商场提供运输服务。2016年3月发生如下业务: (1)超市当月零售收入合计800000元,其中蔬菜100000元; (2)从北京周边郊区农场购
位于北京市的甲公司,系增值税一般纳税人,主要经营大型连锁超市,并下设独立核算的运输队,从事超市货物的运输,并为周边商场提供运输服务。2016年3月发生如下业务: (1)超市当月零售收入合计800000元,其中蔬菜100000元; (2)从北京周边郊区农场购
admin
2017-05-09
18
问题
位于北京市的甲公司,系增值税一般纳税人,主要经营大型连锁超市,并下设独立核算的运输队,从事超市货物的运输,并为周边商场提供运输服务。2016年3月发生如下业务:
(1)超市当月零售收入合计800000元,其中蔬菜100000元;
(2)从北京周边郊区农场购入一批新鲜蔬菜,开具农产品收购发票上注明买价30000元;
(3)为周边商场运输一批家具给客户,本月共收取运费价税合计50000元,按规定开具增值税专用发票;
(4)将公司2006年购置的两台运输车辆出售,原值400000元,净值20000元,出售价格51500元(含税),纳税人未放弃相关减税优惠。
问题:
作出处置资产的账务处理(不考虑城建税及附加)。
选项
答案
处置资产的会计处理: 固定资产转入清理: 借:固定资产清理 20000 累计折旧 380000 贷:固定资产 400000 收到处置收入: 借:银行存款 51500 贷:固定资产清理 51500 发生相关税费: 借:固定资产清理 1000 贷:应交税费——未交增值税 1000 结转处置资产净损益: 借:固定资产清理 30500 贷:营业外收入 30500
解析
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涉税服务实务题库税务师职业资格分类
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涉税服务实务
税务师职业资格
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