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某企业为一般纳税人,10月发生的几笔购销业务如下: (1)购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。 (2)销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为11.7万元。 (3)购入企业生产所需的配件,取得的增值税专用发票上注明的价
某企业为一般纳税人,10月发生的几笔购销业务如下: (1)购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。 (2)销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为11.7万元。 (3)购入企业生产所需的配件,取得的增值税专用发票上注明的价
admin
2015-03-12
75
问题
某企业为一般纳税人,10月发生的几笔购销业务如下:
(1)购入原材料,取得的增值税专用发票上注明的价款为40万元。
(2)销售企业生产的应税甲产品,开具普通发票,取得的含税销售额为11.7万元。
(3)购入企业生产所需的配件,取得的增值税专用发票上注明的价款是2.5万元。
(4)购入企业所需的包装物,取得的增值税专用发票上注明的价款为2万元。
(5)销售企业生产的应税乙产品,取得不含税销售额50万元。
(6)企业转让一项商标权,取得15万元。
(7)企业为职工幼儿园购进一批儿童桌、椅、木床,取得的增值税专用发票上注明的价款为1.8万元。
(8)向农业生产者购进作为生产原料的免税农产品,买价为3万元。
(9)出租房屋取得租金10万元。
假设上述各项购销货物税率均为17%,购进货物均取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,当月通过税务机关认证。向农业生产者购买的免税农业产品,按买价依照13%的扣除率计算进项税额。上月未抵扣完的进项税额为零。
要求:根据上述资料,回答下列各题。
当期销项税额为( )万元。
选项
A、10.49
B、10.2
C、8.5
D、9.15
答案
B
解析
当期销项税额=11.7÷(1+17%)×17%+50×17%=1.7+8.5=10.2(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VyFr777K
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财经法规与职业道德题库会计从业资格分类
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财经法规与职业道德
会计从业资格
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