某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。

admin2018-08-18 21

问题某超市2013年实发工资总额为1000万元，发生职工教育经费支出29万元；2014年实发工资总额1200万元，发生职工教育经费支出28万元，根据企业所得税法律制度的规定，该超市在计算2014年应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为( )万元。

选项 A、25
B、28
C、30
D、32

答案C

解析 2013年职工教育经费支出税前扣除限额：1000×2．5％=25(万元)，实际发生额为29万元，所以2013年税前只能扣除25万元，其余4万元可以结转至以后年度扣除；2014年职工教育经费支出税前扣除限额=1200×2．5％=30(万元)，当年实际发生额为28万元，所以28万元准予在2014年税前全额扣除，而且2013年尚未扣除结转至本年的4万元也可以在限额30万元内扣除，但是只能扣除2万元，所以2014年税前准予扣除职工教育经费支出30万元，其余2万元可以结转以后年度扣除。

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/Vyk0777K

本试题收录于：中级经济法题库中级会计专业技术资格分类

中级经济法

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级经济法

中级会计专业技术资格

根据商业银行法律制度的规定，单位定期存款，在存期内()，遇利率调整，不分段计息。

外国公司、企业和其他经济组织在中国境内设立的分支机构属于外资企业。()

根据中外合资经营企业法律制度的规定，下列选项对合营期限的表述中，正确的是()。

具备法人资格的合作企业，其组织形式为有限责任公司，一般设立董事会作为最高权力机构。()

甲、乙、丙、丁投资设立了A有限合伙企业，甲、乙为普通合伙人，丙、丁为有限合伙人。下列表述中，正确的有()。

有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应当提前()通知其他合伙人。

根据《个人独资企业法》的规定，下列各项中，属于个人独资企业应当解散的情形有()。

某居民企业2014年度生产经营情况如下：(1)销售货物取得收入4000万元，与收入配比的销售成本2000万元。(2)转让技术所有权取得收入800万元，与技术转让有关的成本费用200万元。(3)投资收益20万元，含国债利息收入2万元、直接投

根据企业所得税法律制度的规定，下列表述中，不正确的有()。

复式记账法，是以会计等式的平衡关系作为记账基础。（）

对著作权侵权行为人的行政处罚包括()等。

酚妥拉明兴奋心脏的机理是：

多根多处肋骨骨折引起纵隔扑动的主要原因是：

对不孕症妇女的护理错误的是（）

二尖瓣狭窄最常见病因为

下列各项，不是血虚证临床表现的是()

来自髂内动脉的前干来自腹主动脉

患儿，女，1岁。细菌性肺炎入院，目前患儿烦躁不安，呼吸困难。医嘱：吸氧，适宜该患儿吸氧方式为

Windows中切换应用程序的方法有()。